税制改革将导致近60万个商品和服务的价格上涨，并影响属于Simples Nacional的供应企业。 此外，双重增值税（IVA）的税率——由商品和服务税（CBS）和商品和服务税（IBS）组成——可能高达30.3%，高于此前公布的26.5%。
警报来自税务律师卢卡斯·里贝罗，他是ROIT的创始人兼首席执行官，ROIT是一家专注于人工智能在税务、会计和财务管理中的应用的公司。 Ribeiro强调了之前被忽视的重要点。
Ribeiro所提出的研究基于ROIT自身的庞大数据库，ROIT专门为各种经济活动的企业提供服务，主要涉及实际利润制度（Lucro Real）以及税务局的数字簿记系统（Sped）、税务局的附加义务和税务文件。 收集了来自全国837家企业的信息，这些企业的年营业额总共达4700亿雷亚尔。
专家解释说，税制改革影响的分析应当仔细关注对商品、服务和其他目前未征税项目的购买价格的重新计算，例如借用、动产和不动产的租赁、借款等多种情况。 “甚至忠诚度计划的积分也将被征税！”专家如此说道。
计算必须考虑整个链条中涉及的税收，然后再加入新的税收。 从这种重新组合开始，才能确定新的销售价格，以确保利润率不被新系统所影响。 这就是为什么公司不能仅仅依据税率的变化来制定政策，而必须从现在起逐项关注价格的变化。Ribeiro 发现，在许多情况下，公司对税制改革的理解是错误的，担心税率，而应该关注计税基础，因为它将更为广泛。
在这方面，调查识别出近60万项（确切地说是584万项）需要涨价。 产品和服务的种类繁多。 税务方面，为了避免税收流失，Ribeiro警告说，在现有条件下，考虑到这些企业的情况，双重增值税的税率实际上不可能仅为26.5%。
为了理解改革的影响，我们需要查看税收基础。 补充法案68/2024共有28页，包含20多条条款，用于定义“中立性”的计算。 设计这个计算是复杂的，因为在2027年至2029年之间存在极端增加收入的风险。
因此，Ribeiro 将税制改革中的增值税称为“Ivão”，其特征偏离了全球范围内适用的增值税概念。 “他[IVA]自称简单，声称中立等等，但他会跳狂欢节，吃费乔阿达，喝卡皮里尼……这是一个非常不同的IVA，一个非常特殊的IVA，一个巴西的IVA，我们必须对他格外小心。”
对 SIMPLES NACIONAL 公司的影响
另一个值得关注且一直被忽视的方面是税制改革对Simples Nacional企业的影响。 这是因为该细分市场被定义为大型企业的供应商和客户，这些企业属于实际利润税制，其税收方式将发生变化，包括但不限于通过产生财务税收抵免，即抵免金额仅对应实际缴纳的金额。 从简单企业购买不会产生全部的抵免额，削弱了这些企业的竞争力。
因此，大公司目前在购买价值64亿雷亚尔的商品和服务时，可能会损失10亿雷亚尔的信贷。 为了避免承担这部分损失，存在一个风险，即利润实际企业可能会免除简单国税企业的供应商，这将对该行业造成损害。
建议的做法是让简易制度的企业迁移到正常制度，按照实际利润计算 IBS 和 CBS，这比较复杂。 “在Simples Nacional中有600万家公司，它们不习惯于非累积税制的复杂性。迁移需要系统、流程、文化、知识；需要投资，”税务专家辩称。
