Skatteomläggningen kommer att leda till prisökningar för nästan 600 000 varor och tjänster, och kommer att påverka leverantörsföretag som är registrerade under Simples Nacional. Dessutom kan den dubbla mervärdesskattesatsen – bestående av bidraget för varor och tjänster (CBS) och varu- och tjänsteskatt (IBS) – nå upp till 30,3 %, vilket är högre än de 26,5 % som tidigare meddelats.
Varningen kommer från skattejuristen Lucas Ribeiro, grundare och VD för ROIT, ett företag specialiserat på artificiell intelligens tillämpad på skatte-, redovisnings- och finansförvaltning. Ribeiro lyfter fram viktiga punkter som hittills hade gått obemärkta förbi.
Den studie som presenterades av Ribeiro bygger på en omfattande databas från själva ROIT, specialiserad på att betjäna företag inom olika ekonomiska verksamheter, främst inom den reala vinstregimen, med tilläggsplikter från det offentliga bokföringssystemet (Sped), Skatteverket och fakturadokument. Informationen från 837 företag över hela landet har sammanställts, vilka tillsammans omsätter 470 miljarder R$ per år.
Specialisten förklarar att analysen av skatteomläggningens påverkan noggrant bör inriktas på omräkningen av inköpspriser för varor, tjänster och andra idag obeskattade artiklar, såsom lån, leasing av lös och fast egendom, lån som tagits, bland annat. "Även lojalitetsprogrammen kommer att beskattas!", förklarar experten.
Beräkningen måste ta hänsyn till de skatter som påverkar hela kedjan, för att sedan lägga till de nya skatterna. Det är från denna omarbetning som det blir möjligt att fastställa de nya försäljningspriserna för att säkerställa att marginalen inte äventyras med det nya systemet. Detta är en av anledningarna till att ett företag inte kan basera sig på förändringar i skattesatserna och måste vara uppmärksamt på prisändringar, vara för sig själv, från och med nu.Ribeiro konstaterar att i många fall tolkar företagen skattereformen felaktigt, oroade över skattesatsen när de borde fokusera på skattebasen, som kommer att vara mycket bredare.
I den mån är undersökningen nästan 600 000 artiklar (exakt 584 000) som kommer att behöva höjas. Det är produkter och tjänster av de mest varierande slag. När det gäller skattemyndigheten varnar Ribeiro för att det är omöjligt, under de givna förutsättningarna, att den dubbla momsatsen faktiskt bara är 26,5 %, med tanke på scenariot för de analyserade företagen, för att inte förlora intäkter.
För att förstå reformens påverkan måste vi se på inkomstbasen. Och lagförslag 68/2024 har 28 sidor och över 20 artiklar för att fastställa beräkningen av 'neutralitet'. Det är komplext att utforma denna beräkning utan att riskera en extrem ökning av intäkterna mellan 2027 och 2029.
Därför kallar Ribeiro momsreformen för "Ivão", med egenskaper som avviker från konceptet av mervärdesskatt som tillämpas i världen. "Den [mervärdesskatt] identifierar sig som enkel, den säger sig vara neutral och allt det där, men den hoppar över karnevalen, äter feijoada, dricker caipirinha... Det är en mycket annorlunda mervärdesskatt, den är mycket speciell, den är brasiliansk, och vi måste vara mycket försiktiga med den."
PÅVERKAN PÅ FÖRETAG I DET ENKLA NATIONALE
En annan aspekt som förtjänar uppmärksamhet och som har blivit negligerad är påverkan av skattereformen på företagen inom Simples Nacional. Det beror på att denna sektor kännetecknas som leverantör och kund till stora företag som är registrerade för den faktiska vinsten, vars beskattning bland annat förändras genom generering av finansiella skattefordringar, det vill säga att krediten endast motsvarar det faktiska inbetalade beloppet. Att köpa från företag som är registrerade i Simples kommer inte att resultera i fullständiga kreditgenereringar, vilket minskar dessa företags konkurrenskraft.
På detta sätt kan de stora företagen förlora 1 miljard R$ i krediter, eftersom de för närvarande köper varor och tjänster för 6,4 miljarder R$. För att undvika att bära den förlusten är en risk att företagen med realvinst avstår från leverantörer inom det förenklade skattesystemet, vilket skulle vara en skada för denna sektor.
Den angivna utgången är att företagen i Simples ska gå över till det vanliga systemet, med IBS och CBS beräknade som om de vore i den vanliga vinstregimen, vilket är komplext. Det finns 6 miljoner företag i det förenklade skattesystemet, som inte är vana vid komplexiteten i det icke-kumulativa skattesystemet. Att migrera kräver system, processer, kultur, kunskap; det kräver investeringar, argumenterar skatteexperten.
