Skatteomleggingen vil føre til prisøkninger på nesten 600 000 varer og tjenester, og vil påvirke leverandørselskaper som er registrert under Simples Nacional. I tillegg kan satsen for merverdiavgift (MVA) – som består av avgiften på varer og tjenester (CBS) og avgiften på varer og tjenester (IBS) – nå opp til 30,3 %, opp fra de tidligere annonserte 26,5 %.
Varselen kommer fra skatteadvokaten Lucas Ribeiro, grunnlegger og administrerende direktør i ROIT, et selskap spesialisert på kunstig intelligens anvendt innen skatte-, regnskaps- og finansforvaltning. Ribeiro fremhever viktige punkter som hittil har gått ubemerket hen.
Studien som Ribeiro er basert på en omfattende database fra ROIT selv, som er spesialisert på å betjene selskaper innen ulike økonomiske aktiviteter, hovedsakelig under regnskapsregimet Real Profit, med tilleggskrav fra det offentlige regnskapssystemet (Sped), Skatteetaten og fakturadokumenter. Informasjonen fra 837 selskaper over hele landet er samlet, og de har en samlet omsetning på 470 milliarder R$ årlig.
Eksperten forklarer at analysen av virkningen av skattereformen nøye bør fokusere på omberegningen av kjøpsprisene på varer, tjenester og andre elementer som i dag ikke er skattepliktige, som for eksempel lån, utleie av løsøre og fast eiendom, lån tatt opp, blant annet. "Selv om også lojalitetsprogrammer vil bli beskattet!", sier eksperten.
Beregningen må ta hensyn til skattene som påløper i hele kjeden, før de nye skattene legges til. Fra denne gjenoppbyggingen blir det mulig å fastsette de nye salgsprisene, for å sikre at marginen ikke blir kompromittert med det nye systemet. Dette er en av grunnene til at et selskap ikke kan basere seg på endringer i skattesatser, og må være oppmerksom på prisendringer, vare for vare, allerede nå.Ribeiro konstaterer at, i mange tilfeller, tolker selskapene skattereformen feilaktig, bekymret for skattesatsen, når de burde være bekymret for beregningsgrunnlaget, som vil være mye bredere.
I denne forbindelse identifiserer undersøkelsen nesten 600 000 varer (nøyaktig 584 000) som vil måtte få prisøkning. Det er produkter og tjenester av de mest varierte typer. Fra skattevesenet, for å unngå tap av inntekter, advarer Ribeiro om at det er umulig, under de gitte betingelsene, at den doble merverdiavgiftssatsen faktisk bare er 26,5 %, når man vurderer situasjonen til disse bedriftene som er analysert.
For å forstå virkningen av reformen, må vi se på inntektsgrunnlaget. Og komplementærloven 68/2024 har 28 sider og mer enn 20 artikler for å fastsette beregningen av «nøytralitet». Det er komplekst å utforme denne beregningen uten å risikere en ekstrem økning i inntektene mellom 2027 og 2029.
Derfor kaller Ribeiro moms på skattereformen for "Ivão", med egenskaper som avviker fra konseptet om merverdiavgift som brukes i verden. "Den [MVA] identifiserer seg som enkel, han sier seg å være nøytral og alt det der, men han hopper over karneval, han spiser feijoada, drikker caipirinha... Det er en veldig annerledes MVA, det er en veldig spesiell MVA, det er en brasiliansk MVA, og vi må være veldig forsiktige med den."
INNLASTNING PÅ BEDRIFTER I ENKELTE NATIONALE
En annen aspekt som fortjener oppmerksomhet og har blitt neglisjert er virkningen av skattereformen på selskaper i Simples Nacional. Dette skyldes at dette segmentet kjennetegnes som leverandør og kunde av store selskaper, som er registrert under den reelle skatteordningen, hvor beskatningen blant annet endres på grunn av generering av finansielle skattefradrag, det vil si at skattefradraget kun vil tilsvare det faktiske innbetalte beløpet. Det skjer at kjøp fra selskaper med forenklet regnskap ikke vil føre til full kredittgenerering, noe som reduserer konkurranseevnen til disse selskapene.
På denne måten kan de store selskapene miste 1 milliard R$ i kreditter, fordi de for øyeblikket kjøper varer og tjenester for 6,4 milliarder R$. For å unngå å pådra seg dette tapet, er en risiko at selskapene med virkelig overskudd unngår leverandører fra Enkeltpersonforetak, noe som ville vært en skade for denne sektoren.
Utgangen er at selskapene i Enkeltpersonforetaket skal gå over til det vanlige systemet, med IBS og CBS beregnet som om de var i den ordinære overskuddsordningen, noe som er komplekst. Det er 6 millioner bedrifter i det forenklede nasjonale systemet, som ikke er vant til kompleksiteten i det ikke-kumulative skattesystemet. Å migrere krever systemer, prosesser, kultur, kunnskap; det krever investeringer, argumenterer skatteeksperten.
