De vereenvoudiging beloofd door de belastinghervorming, die nog in de regelgevingfase in het Nationale Congres is, is nog ver weg. Het waarschuwingsbericht komt van de belastingadvocaat Lucas Ribeiro, CEO van ROIT, een bedrijf voor kunstmatige intelligentie voor het beheer van boekhouding, belastingen en financiën van ondernemingen."Gelukkig, daar in 2033," zegt hij.
Ribeiro is de bedenker van de "Rekenmachine voor de Belastinghervorming", ontwikkeld door ROIT toen de hervorming nog de PEC 45/2019 was, om de Federale Senaat te helpen bij het analyseren van de impact van de tekst. Hij presenteerde zijn eerste versie tijdens een openbare hoorzitting in de Commissie voor Economische Zaken (CAE) van de Senaat, en de gegevens werden aan de wetgevende macht verstrekt om het werk van de parlementariërs te ondersteunen.
Met behulp van hulpmiddelen zoals kunstmatige intelligentie uit gegevens van het Public Digital Accounting System (Sped) en de XML-schema's van belastingdocumenten, geeft de "Tax Reform Calculator" nu aan dat de combinaties van regels die momenteel in behandeling zijn, zullen resulteren in het bestaan van maximaal 22,5 miljoen nieuwe mogelijke scenario's.
"De hoeveelheid kan toenemen of afnemen, afhankelijk van de veranderingen die het project zal ondergaan in het Congres," voorspelt Ribeiro. Dus de bewerende "simpliciteit" die door de belastinghervorming moet worden bevorderd, kan pas in 2033 worden gerealiseerd, wanneer de overgangsperiode tussen het huidige model en de door de hervorming geïntroduceerde veranderingen eindigt.
De regelgeving van de fiscale hervorming (Grondwetswijziging 132/2023) is momenteel gebaseerd op twee wetsvoorstellen voor een aanvullende wet. De eerste (PLP 68/2024) behandelt de Algemene Wet op de Belasting op Goederen en Diensten (IBS), de Sociale Bijdrage op Goederen en Diensten (CBS) en de Selectieve Belasting (IS). De tekst, overhandigd door de uitvoerende macht aan de Kamer in april, heeft 306 pagina's en 499 artikelen. Het project voorziet in een tarief van 26,5%, maar kan volgens de overheid variëren tussen 25,7% en 27,3%.
Dit project omvat een punt dat Lucas Ribeiro naar voren bracht bij de federale afgevaardigden van de GT: een mogelijke verhoging van de PIS/Cofins-inning in 2024 en 2025, "veroorzaakt door de gretigheid van de federale overheid om te innen", zou het CBS-tarief aanzienlijk kunnen verhogen, gezien de berekeningsformule aangegeven in PLP 68/2024.
Een ander project (PLP 108/2024) zal gaan over de werking van het IBS-beheerscomité en de verdeling van de IBS-inkomsten onder de federale entiteiten, zoals aangegeven door het Ministerie van Financiën en de Kamer van Afgevaardigden. Dit project werd door de uitvoerende macht in juni opgeleverd.
“De buitengewone secretaris van Belastinghervorming van het Ministerie van Financiën, Bernard Appy, vertelde de pers dat het nieuwe systeem niet meer zal vereisen dan alleen de 'eenvoudige uitgifte van een factuur'. Nu zal deze vereenvoudiging, zelfs in deze vorm, pas op 1 januari 2033 van kracht worden en tot die tijd moeten bedrijven op beide systemen zien te overleven.”
Bovendien zijn er talloze gevolgen voor bedrijven die verder gaan dan de belastingdruk. Er zijn veel veranderingen en voorbereidingen nodig om tot 2033 met beide systemen te kunnen leven. In het bijzonder de kasvoorbereiding voor werkkapitaal, herziening van inkoopprijzen, verkoopprijzen, marges, managementprocessen en nog veel meer. "Dit wordt allemaal niet gezegd en de ondernemer zal binnenkort wakker worden met een grote uitdaging om op te lossen, en misschien is het dan al te laat," waarschuwt Lucas Ribeiro.
Lucas também apresentou a necessidade de um "plano B" para os casos em que o Split Payment (modalidade de recolhimento do IBS e da CBS, em duas partes) não seja desenvolvido no prazo desejado pelo governo. "Iedereen weet dat het ontwikkelen van software niets eenvoudigs is en dat we verrassingen en vertragingen kunnen hebben," voegt hij toe. De belastingplichtige moet de credits blijven berekenen op basis van de factuur totdat het systeem is geïmplementeerd; het is niet mogelijk door te gaan met een onvolledige oplossing, of zelfs met de noodoplossing van een marktgebaseerde Split Payment-oplossing, mogelijk zelfs een buitenlandse.
Bovendien zullen de teksten in de Kamer en de Senaat ongetwijfeld amendementen ontvangen, waardoor nog meer uitzonderingen en bijzonderheden worden toegevoegd. Er zullen honderden nieuwe regels zijn die geïnterpreteerd en toegepast moeten worden door wie? Alleen door de belastingdienst? 'Alleen het uitgeven van een factuur?' Alsof het heel eenvoudig is om meer dan 2 miljard mogelijke fiscale scenario's te combineren voor het uitgeven van een factuur vandaag, plus de miljoenen nieuwe regels die nog komen, aldus Ribeiro.
Het is van essentieel belang dat bedrijven van alle omvang en boekhoud- en belastingprofessionals nu al beginnen met het voorbereiden van diepgaande impactstudies en vooral hun beheer organiseren voor het nieuwe systeem van credits en debets van de nieuwe belasting over de toegevoegde waarde (ICMS), dat is opgezet door het CBS en het IBS, benadrukt de CEO van ROIT.
