Met de belastinghervorming die dit jaar is gereguleerd en in 2026 in werking zal treden, staat Brazilië op het punt een nieuw belastingtijdperk te betreden. Een van de pijlers van deze transformatie is de systematiek van de "split payment" — of "gesplitste betaling". Maar wat betekent het in de praktijk om de belastingbetalingen rechtstreeks aan de bron te verdelen, zoals de wetgeving voorschrijft? En hoe wordt dit verbonden met de zo besproken niet-cumulativiteit van belastingen?
Voor de belastingadviseur Lucas Ribeiro, CEO van ROIT, een technologie- en adviesbedrijf dat leiding geeft aan de ontwikkeling van oplossingen voor de belastinghervorming, vereist het moment dat het "split payment" wordt ontrafeld en begrepen. "Het is uiteindelijk een model dat de bedrijfsfinanciën kan revolutioneren," overweegt hij.
Splitsbetaling: de revolutie in belastinginning
De "split payment" is een mechanisme dat belooft meer veiligheid en efficiëntie te brengen in het Braziliaanse belastingstelsel. Nele, het verschuldigde bedrag wordt gescheiden op het moment van betaling en rechtstreeks aan de belastingdienst toegewezen, waardoor de risico's op wanbetaling en belastingontduiking worden verminderd. "De 'split payment' elimineert belastingontduiking, maar vereist een grotere beschikbaarheid van werkkapitaal van bedrijven," legt Ribeiro uit.
Dit model wordt al gebruikt in enkele Europese landen, zoals Italië en Polen, waar het heeft geholpen bij het bestrijden van belastingontduiking en het verbeteren van de inning, hoewel het slechts gedeeltelijk werkt bij sommige transacties. In Brazilië gaat de adoptie gepaard met technologische en operationele uitdagingen, maar belooft het het spel te veranderen voor bedrijven en overheidsadministraties.
Geen cumulatie: het principe dat de Braziliaanse btw ondersteunt
De niet-cumulativiteit van belastingen, mogelijk gemaakt door de belastinghervorming, garandeert dat de belasting alleen wordt geheven over de toegevoegde waarde in elke fase van de productieketen. Met de oprichting, door de hervorming, van de Duale Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) (die twee belastingen omvat, de CBS, Bijdrage op Goederen en Diensten, en de IBS, Belasting op Goederen en Diensten), kunnen bedrijven de kredieten die bij aankopen zijn gegenereerd compenseren met de belastingen op verkopen, waardoor cascades en cumulatieve belasting worden voorkomen.
De uitdaging ligt in de praktische toepassing van dit principe, beoordeelt Ribeiro. "De niet-cumulativiteit lijkt eenvoudig, maar de uitvoering ervan vereist het basisprincipe: alles kopen met factuur en deze correct registreren. Een grote verandering in cultuur, processen en systemen zal essentieel zijn," benadrukt hij.
De belastingadviseur somt enkele punten op die bedrijven onder de knie moeten krijgen om de voordelen van de belastinghervorming beter te benutten:
- Automatisering van fiscale processenbedrijven die investeren in technologie om de volledige stroom van fiscale administratie en betalingen te automatiseren, zullen vooroplopen.
- Strategisch beheer van kredietenWeten hoe je kredieten effectief kunt berekenen en gebruiken, zal essentieel zijn om de winstmarges te maximaliseren.
- Contractuele aanpassingContracten met leveranciers en klanten moeten worden herzien om de veranderingen in de tarieven en betaalwijzen weer te geven.
- TeamtrainingHet begrip van het nieuwe belastingmodel zal een concurrentievoordeel zijn. Accountants en financiële professionals moeten zich bijscholen.
Met de "split payment" en de niet-cumulativiteit beweegt Brazilië naar een efficiënter belastingmodel dat beter aansluit bij internationale praktijken. Echter, de implementatie zal uitdagend zijn en vereist planning, betrouwbare gegevens en geavanceerde technologie. Wie de cijfers beheerst en de tussenregels van dit nieuwe systeem begrijpt, zal een onmiskenbaar concurrentievoordeel hebben. En dat begint nu, in 2025, met bedrijven die zich voorbereiden voordat het te laat is, benadrukt Ribeiro.
