세제 개혁은 제품과 서비스 등 거의 60만 개 항목의 가격 상승을 초래하며, 간이 과세 대상인 공급 업체 기업에도 영향을 미칠 것입니다. 또한, 부가가치세(IVA)의 이중 세율—재화 및 서비스 기여금(CBS)과 재화 및 서비스세(IBS)로 구성—는 지금까지 공개된 26.5%를 넘어 30.3%에 이를 수 있습니다.
경고는 세무 변호사인 루카스 리베이로, ROIT의 창립자이자 CEO인, 세무, 회계 및 금융 관리에 적용된 인공지능 전문 회사에서 나왔습니다. 리베이로는 그동안 간과되었던 중요한 점들을 강조한다.
리베이로가 제시한 연구는 주로 실질 이익 제도에 속하는 다양한 경제 활동 기업들을 대상으로 하는 ROIT의 방대한 데이터베이스를 기반으로 하며, 이 데이터베이스는 디지털 회계 시스템(Sped), 연방 세무서의 부가세 신고서, 세금 문서 등을 포함한다. 전국의 837개 회사의 정보를 수집했으며, 이들이 연간 총 매출액은 4,700억 레알입니다.
전문가는 세제 개혁의 영향 분석이 현재 과세되지 않는 상품, 서비스 및 기타 항목의 구매 가격 재계산에 신중하게 초점을 맞춰야 한다고 설명합니다. 여기에는 임대, 동산 및 부동산 임대, 대출 등 다양한 사례가 포함됩니다. "심지어 적립 프로그램 포인트도 과세 대상이 될 것이다!" 전문가가 말했다.
계산은 전체 사슬에 영향을 미치는 세금을 고려해야 하며, 그 후에야 새로운 세금을 적용해야 합니다. 이 재구성을 통해 새로운 판매 가격을 결정하는 것이 가능해지며, 새로운 시스템으로 인해 마진이 손상되지 않도록 보장합니다. 이것이 기업이 세율 변경에 따라 판단해서는 안 되는 이유 중 하나이며, 즉시 항목별 가격 변동에 주의를 기울여야 하는 이유입니다.리베이로는 많은 경우 기업들이 세제 개혁을 잘못 해석하고 있으며, 세율에 신경 쓰고 있지만, 더 넓은 과세 표준에 신경 써야 한다는 것을 인식하고 있다.
이와 관련하여, 조사 결과 거의 60만 개의 항목(정확히는 58만 4천 개)이 가격 인상이 필요하다고 밝혀졌습니다. 다양한 종류의 제품과 서비스입니다. 세무 당국 측에서는 세수 손실을 방지하기 위해, 리베이로는 분석된 기업들의 상황을 고려할 때, 현재 조건에서는 이중 부가가치세율이 실제로 26.5%에 불과하다고 하는 것은 불가능하다고 경고합니다.
개혁의 영향을 이해하기 위해서는 세수 기반을 살펴봐야 합니다. 보충 법률안 68/2024는 28페이지에 걸쳐 있으며 '중립성' 계산을 정의하는 20개 이상의 조항이 있습니다. 이 계산을 설계하는 것은 2027년에서 2029년 사이에 극단적인 세수 증대 위험 없이 어렵습니다.
그래서 리베이로는 세제 개혁의 부가가치세를 "이바오"라고 부르며, 세계에서 적용되는 부가가치세 개념과는 다른 특징을 가지고 있다고 말한다. 그는 [IVA]를 단순하다고 생각하고, 자신을 중립적이라고 말하지만, 그는 카니발에 빠지고, 피자와를 먹고, 카이피리냐를 마신다… 이것은 매우 다른 IVA이고, 매우 특별한 IVA이며, 브라질의 IVA이다. 우리는 모두 그에 대해 조심해야 한다.
단순국세제에서 기업에 미치는 영향
간과해서는 안 될 또 다른 측면은 세제 개혁이 단순 국가 기업에 미치는 영향입니다. 이는 해당 세그먼트가 법인세 과세 대상인 대기업의 공급자 및 고객으로 특징지어지기 때문이며, 이로 인해 세금 부과 방식이 변경되는데, 그 중 하나는 금융 세액 공제의 생성으로, 즉 세액 공제는 실질적으로 납부된 금액에만 해당됩니다. 단순기업에서 구매하는 것은 전체 공제액을 발생시키지 않아 이러한 기업들의 경쟁력을 저하시킵니다.
이와 같이, 대기업들은 현재 64억 헤알의 상품과 서비스를 구매하면서 10억 헤알의 신용을 잃을 수 있습니다. 이 손실을 감수하지 않기 위해, 한 가지 위험은 실적 과세 기업들이 간이 과세 공급업체를 면제하는 것인데, 이는 이 부문에 큰 타격이 될 것이다.
지적된 출구는 간이사업자가 정규제도로 이전하는 것으로, IBS와 CBS를 실질소득세로 산출하는 것이 복잡합니다. 단순세제에 등록된 600만 개의 기업들은 비누적 세제 체제의 복잡성에 익숙하지 않습니다. 이전하려면 시스템, 프로세스, 문화, 지식이 필요하며, 투자가 필요하다고 세무사는 주장합니다.
