税制改革は、商品やサービスを含む約60万点の価格上昇をもたらし、シンプルナショナルに登録されている供給企業に影響を与えます。 さらに、付加価値税（IVA）の二重税率—財・サービス税（CBS）と財・サービス税（IBS）で構成される—は、これまで公表されていた26.5％を超える30.3％に達する可能性があります。
警告は、税務弁護士のルーカス・リベイロ氏、ROITの創設者兼CEOから来ています。ROITは、税務、会計、財務管理に応用された人工知能を専門とする企業です。 リベイロは、それまで見過ごされていた重要なポイントを指摘しています。
リベイロによって提示された研究は、主に実益計算制度に分類されるさまざまな経済活動の企業を対象とした、Sped（デジタル記録システム）の付随義務や連邦税務署の書類に関する、ROIT自身の広範なデータベースに基づいています。 全国の837社の情報が収集され、彼らは年間4700億レアルの売上を上げています。
専門家は、税制改革の影響分析は、現在課税されていない商品、サービス、その他の項目の購入価格の再計算に注意深く焦点を当てる必要があると説明している。例えば、貸与、動産・不動産の賃貸、借入金など、多岐にわたる。 「ポイントプログラムのポイントも課税対象になる！」と専門家は述べています。
計算は、すべての段階において課される税金を考慮し、その後に新しい税金を導入する必要があります。 この再構築から、新しい販売価格を設定することが可能になり、マージンが新しいシステムによって損なわれないようにします。 これは、企業が税率の変更に基づいて行動してはいけない理由の一つであり、すぐにでも項目ごとに価格の変更に注意を払う必要があります。リベイロは、多くの場合、企業が税制改革を誤って解釈しており、税率を気にしている一方で、より広範な課税標準に関心を持つべきだと指摘している。
その意味で、調査は約60万点（正確には584,000点）を増加させる必要があることを特定している。 さまざまな種類の製品やサービスがあります。 税務当局側から、徴収の損失を避けるために、リベイロは、分析されたこれらの企業の状況を考慮すると、二重付加価値税の税率が実際には26.5％だけであることは不可能であると警告している。
改革の影響を理解するためには、徴収基盤を見る必要があります。 補完法案68/2024は28ページ以上で、「中立性」の計算を定義するための20以上の条項があります。 この計算を設計するのは複雑であり、2027年から2029年の間に極端な徴収増加のリスクを伴います。
だから、リベイロは税制改革の付加価値税を「イヴァォン」と呼び、その特徴は世界で適用されている付加価値税の概念から逸脱している。 彼（IVA）は単純だと自己認識しており、中立だと述べているが、カーニバルに参加し、フェイジョアーダを食べ、カイピリーニャを飲む…それは非常に異なるIVAであり、非常に特別なIVAであり、ブラジルのIVAである。私たちは彼に対してすべての注意を払わなければならない。
SIMPLES NACIONALの企業への影響
もう一つ注意が必要であり、軽視されてきた点は、簡素化された国の企業に対する税制改革の影響である。 これは、そのセグメントが大手企業の供給者および顧客として特徴付けられているためであり、これらの企業は実益課税制度に属しており、その課税は、例えば、金融税額控除の生成によって変更されることがあります。つまり、税額控除は実際に徴収された金額にのみ対応します。 スンプル企業からの購入は、完全なクレジットの付与につながらず、これらの企業の競争力を低下させることになります。
このように、大手企業は現在64億レアルの財やサービスを購入しているため、10億レアルのクレジットを失う可能性があります。 この損失を被らないために、リスクとして、実益企業がシンプルナショナルの供給者を排除する可能性があり、これはこのセグメントにとって大きな打撃となるだろう。
指摘されたのは、シンプル企業が通常制度に移行し、IBSとCBSを実際の利益計算のように算出することであり、これは複雑です。 シンプルナショナルには600万の企業があり、非累積税制の複雑さに慣れていません。移行にはシステム、プロセス、文化、知識が必要であり、投資も必要ですと税務専門家は述べています。
