La semplificazione promessa dalla riforma fiscale, attualmente in fase di regolamentazione al Congresso Nazionale, è ancora lontana dall'essere realizzata. L'allerta è dell'avvocato tributarista Lucas Ribeiro, CEO di ROIT, azienda di intelligenza artificiale per la gestione contabile, fiscale e finanziaria delle imprese."Per fortuna, lì nel 2033", afferma.
Ribeiro è l'ideatore della "Calcolatrice della Riforma Fiscale", sviluppata dalla ROIT quando la riforma era ancora la PEC 45/2019, per assistere il Senato Federale nell'analisi degli impatti del testo. Ha presentato la sua prima versione in audizione pubblica alla Commissione per gli Affari Economici (CAE) del Senato, e i dati sono stati forniti al Legislativo per supportare il lavoro dei parlamentari.
Utilizzando risorse come l'intelligenza artificiale dei dati del Sistema di contabilità digitale pubblica (Sped) e gli schemi XML dei documenti fiscali, il "Calcolatore della riforma fiscale" indica ora che le combinazioni di regole attualmente in corso daranno luogo all'esistenza di fino a 22,5 milioni di nuovi possibili scenari.
"La quantità potrà aumentare o diminuire a seconda delle modifiche che il progetto subirà al Congresso", anticipa Ribeiro. Quindi, la cosiddetta "semplicità" da promuovere con la riforma fiscale potrà essere realizzata solo nel 2033, quando si concluderà il periodo di transizione tra l'attuale modello e le modifiche introdotte dalla riforma.
La regolamentazione della riforma fiscale (Emendamento Costituzionale 132/2023) si basa attualmente su due progetti di legge complementare. Il primo (PLP 68/2024) riguarda la Legge Generale sull'Imposta su Beni e Servizi (IBS), la Contribuzione Sociale su Beni e Servizi (CBS) e la Imposta Selettiva (IS). Il testo, consegnato dall'Esecutivo alla Camera ad aprile, ha 306 pagine e 499 articoli. Il progetto prevede un'aliquota del 26,5%, ma può variare tra il 25,7% e il 27,3%, secondo il governo.
Questo progetto include un punto sollevato da Lucas Ribeiro ai deputati federali del GT: un possibile aumento della riscossione PIS/Cofins nel 2024 e nel 2025, “causato dall'ansia di riscossione del Governo federale”, potrebbe aumentare significativamente l'aliquota CBS, data la formula di calcolo indicata nel PLP 68/2024.
Un altro progetto (PLP 108/2024) riguarderà l'operato del Comitato Gestore dell'IBS e la distribuzione delle entrate dell'IBS tra gli enti federativi, come comunicano il Ministero delle Finanze e la Camera dei Deputati. Questo progetto è stato consegnato dall'Esecutivo proprio a giugno.
"Il segretario straordinario per la riforma fiscale del Ministero delle finanze, Bernard Appy, ha dichiarato alla stampa che il nuovo sistema non richiederà altro che la semplice 'emissione di una fattura'. Ora, questa semplificazione, anche in questa forma, sarà effettiva solo dal 1° gennaio 2033 e fino ad allora le aziende dovranno sopravvivere sotto entrambi i sistemi".
Inoltre, ci sono numerosi impatti per le aziende che vanno oltre il carico fiscale. Ci sono molte modifiche e preparativi necessari per convivere con i due sistemi fino al 2033. In particolare, la preparazione della cassa per il capitale circolante, revisione dei prezzi di acquisto, prezzi di vendita, margine, processi di gestione e molto altro. "Nulla di tutto ciò viene detto e l'imprenditore si sveglierà presto con una grande sfida da risolvere e forse sarà troppo tardi", avverte Lucas Ribeiro.
Lucas ha anche evidenziato la necessità di un "piano B" nel caso in cui il Split Payment (modalità di versamento dell'IBS e della CBS, in due parti) non venga sviluppato entro il termine desiderato dal governo. "Tutti sanno che sviluppare un software non è affatto semplice e possiamo avere sorprese e ritardi", aggiunge. Il contribuente deve continuare a calcolare i crediti tramite la fattura fino a quando il sistema non sarà implementato, non è possibile procedere con una soluzione incompleta, o ancora, con l'acquisto emergenziale di una soluzione di mercato di Split Payment, eventualmente anche straniera.
Inoltre, alla Camera e al Senato, i testi riceveranno sicuramente emendamenti, aggiungendo ulteriori eccezioni e particolarità. Ci saranno centinaia di nuove regole da interpretare e applicare a chi? Solo all'Agenzia delle Entrate? "Solo emissione di fatture?" Come se fosse così semplice combinare più di 2 miliardi di scenari fiscali possibili per emettere una fattura oggi, sommati alle milioni di nuove regole che verranno.
È fondamentale che le aziende di tutte le dimensioni e i professionisti della contabilità e della fiscalità inizino fin da ora a preparare studi di impatto approfonditi e, soprattutto, a organizzare la propria gestione per il nuovo sistema di crediti e debiti della nuova Imposta sul Valore Aggiunto (ICMS), istituito dalla CBS e dall'IBS, sottolinea il CEO di ROIT.
