La riforma fiscale porterà all'aumento dei prezzi di quasi 600 mila articoli, tra prodotti e servizi, e avrà un impatto sulle aziende fornitrici iscritte al Simples Nacional. Inoltre, l'aliquota dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) duale – costituita dalla Contribuzione su Beni e Servizi (CBS) e dall'Imposta su Beni e Servizi (IBS) – può arrivare al 30,3%, superiore al 26,5% finora comunicato.
L'allerta proviene dall'avvocato tributarista Lucas Ribeiro, fondatore e CEO della ROIT, azienda specializzata in intelligenza artificiale applicata alla gestione fiscale, contabile e finanziaria. Ribeiro evidenzia punti importanti che, fino a quel momento, erano passati inosservati.
Lo studio presentato da Ribeiro si basa su un'ampia banca dati della stessa ROIT, specializzata nel servire aziende di diverse attività economiche principalmente in regime di Reddito Reale, con obblighi accessori del Sistema Pubblico di Scritturazione Digitale (Sped), dell'Agenzia delle Entrate e documenti fiscali. Sono state raccolte le informazioni di 837 aziende di tutto il paese, che insieme fatturano 470 miliardi di reais all'anno.
Lo specialista spiega che l'analisi dell'impatto della riforma fiscale deve concentrarsi attentamente sul ricalcolo dei prezzi di acquisto di merci, servizi e altri elementi attualmente non tassati, come nel caso del comodato, dell'affitto di beni mobili e immobili, dei prestiti contratti, tra i vari altri. "Anche i punti dei programmi di fidelizzazione saranno tassati!", afferma l'esperto.
Il calcolo deve considerare le imposte applicate in tutta la catena, affinché poi vengano inserite le nuove imposte. A partire di questa ricostituzione diventa possibile definire i nuovi prezzi di vendita, per garantire che il margine non venga compromesso con il nuovo sistema. Questa è una delle ragioni per cui un'azienda non può basarsi sui cambiamenti delle aliquote e deve prestare attenzione alla variazione dei prezzi, voce per voce, fin da subito.Ribeiro constata che, in molti casi, le aziende stanno interpretando la riforma fiscale in modo sbagliato, preoccupate per l'aliquota, quando dovrebbero preoccuparsi della base imponibile, che sarà molto più ampia.
In questo senso, il rilevamento identifica quasi 600 mila articoli (584 mila, per essere precisi) che dovranno subire un aumento. Sono prodotti e servizi dei più vari tipi. Già da parte del Fisco, per non perdere entrate, Ribeiro avverte che è impossibile, nelle condizioni poste, che l'aliquota dell'IVA dual sia effettivamente solo del 26,5%, considerando lo scenario di queste aziende analizzate.
Per capire l'impatto della riforma, dobbiamo esaminare la base di raccolta. [E il progetto di legge complementare 68/2024] ha 28 pagine e più di 20 articoli per definire il calcolo della 'neutralità'. È complesso progettare questo calcolo, senza rischiare un aumento estremo delle entrate tra il 2027 e il 2029.
Per questo motivo, Ribeiro chiama l'IVA della riforma fiscale "Ivão", con caratteristiche che sfuggono al concetto di imposta sul valore aggiunto applicato nel mondo. "Lei [IVA] si identifica come semplice, si dice neutro e tutto il resto, ma salta il Carnevale, mangia feijoada, beve caipirinha... È un IVA molto diverso, è un IVA molto speciale, è un IVA brasiliano, e dobbiamo prestare molta attenzione a lui."
IMPATTO SULLE AZIENDE NELLA SEMPLICE NAZIONALE
Un altro aspetto che merita attenzione e che è stato trascurato è l'impatto della riforma fiscale sulle aziende del Simples Nacional. Questo perché questo segmento si caratterizza come fornitore e cliente di grandi aziende, inserite nel regime di lucro reale, la cui tassazione viene modificata, tra gli altri aspetti, dalla generazione di crediti fiscali finanziari, ovvero, il credito corrisponderà solo al valore effettivamente versato. Il fatto è che l'acquisto da aziende del regime forfettario non comporta la generazione di crediti integrali, riducendo la competitività di queste aziende.
In questo modo, le grandi aziende possono perdere 1 miliardo di R$ in crediti, poiché attualmente acquistano 6,4 miliardi di R$ in beni e servizi. Per evitare di sostenere questa perdita, c'è il rischio che le aziende del Lucro Real dispensino, quindi, i fornitori del Simples Nacional, il che sarebbe un danno per questo segmento.
La uscita indicata è che le aziende del Regime Semplificato migrino al Regime Ordinario, con l'IBS e la CBS calcolati come se fossero nel Reddito d'Impresa, il che è complesso. Ci sono 6 milioni di imprese nel regime del Simples Nacional che non sono abituate alla complessità del regime fiscale non cumulativo. La migrazione richiede sistemi, processi, cultura, conoscenza; richiede investimenti», sostiene il fiscalista.
