La réforme fiscale entraînera une augmentation des prix de près de 600 000 articles, entre produits et services, et aura un impact sur les entreprises fournisseurs classées au Simples Nacional. De plus, le taux de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) duale – constituée par la Contribution sur les Biens et Services (CBS) et la Taxe sur les Biens et Services (IBS) – peut atteindre 30,3 %, au-dessus des 26,5 % jusqu'alors annoncés.
L'alerte provient de l'avocat fiscaliste Lucas Ribeiro, fondateur et PDG de ROIT, une entreprise spécialisée en intelligence artificielle appliquée à la gestion fiscale, comptable et financière. Ribeiro souligne des points importants qui, jusqu'à présent, passaient inaperçus.
L'étude présentée par Ribeiro repose sur une vaste base de données de la propre ROIT, spécialisée dans le service aux entreprises de diverses activités économiques principalement soumises au régime du bénéfice réel, avec des obligations accessoires du Système Public d'Écriture Numérique (Sped), de la Receita Federal et des documents fiscaux. Les informations de 837 entreprises du pays ont été compilées, qui génèrent ensemble un chiffre d'affaires annuel de 470 milliards de reais.
L'expert explique que l'analyse de l'impact de la réforme fiscale doit se concentrer attentivement sur le recalcul des prix d'achat des marchandises, des services et d'autres articles aujourd'hui non taxés, comme c'est le cas du prêt à usage, de la location de biens mobiliers et immobiliers, des emprunts contractés, entre autres. « Même les points de programmes de fidélité seront soumis à l'imposition ! », explique l'expert.
Le calcul doit prendre en compte les taxes applicables à toute la chaîne, afin de n'ajouter que ensuite les nouvelles taxes. À partir dessa recomposição, torna-se possível definir os novos preços de venda, para garantir que a margem não seja comprometida com o novo sistema. C'est l'une des raisons pour lesquelles une entreprise ne peut pas se baser sur la modification des taux et doit dès à présent faire attention à la variation des prix, article par article.Ribeiro constate que, dans de nombreux cas, les entreprises interprètent la réforme fiscale de manière erronée, préoccupées par le taux, alors qu'elles devraient se concentrer sur la base d'imposition, qui sera beaucoup plus large.
Dans ce sens, le recensement identifie près de 600 000 articles (584 000, pour être précis) qui devront subir une augmentation. Ce sont des produits et des services de tous types. Du côté du fisc, afin d'éviter une perte de recettes, Ribeiro avertit qu'il est impossible, dans les conditions actuelles, que le taux de la TVA duale soit réellement de seulement 26,5 %, en tenant compte du contexte de ces entreprises analysées.
Pour comprendre l'impact de la réforme, nous devons examiner la base de la collecte. [Le projet de loi complémentaire 68/2024] comporte 28 pages et plus de 20 articles pour définir le calcul de la « neutralité ». Il est complexe de concevoir ce calcul sans risquer une augmentation extrême des recettes entre 2027 et 2029.
C'est pourquoi, Ribeiro appelle la TVA de la réforme fiscale « Ivão », avec des caractéristiques qui s'écartent du concept de taxe sur la valeur ajoutée appliqué dans le monde. « Il [la TVA] se présente comme simple, il se dit neutre et tout le reste, mais il fête le Carnaval, il mange de la feijoada, il boit de la caipirinha… C’est une TVA très différente, c’est une TVA très spéciale, c’est une TVA brésilienne, et nous devons être très prudents avec elle. »
IMPACT SUR LES ENTREPRISES DU SIMPLES NACIONAL
Un autre aspect qui mérite attention et qui a été négligé est l'impact de la réforme fiscale sur les entreprises du Simples Nacional. Cela parce que ce segment se caractérise comme fournisseur et client de grandes entreprises, inscrites au régime du réel, dont la fiscalité est modifiée, entre autres aspects, par la génération de crédits fiscaux financiers, c'est-à-dire que le crédit ne correspondra qu'à la valeur effectivement collectée. Il en résulte que l'acquisition d'entreprises du Simples ne entraînera pas la génération de crédits intégrals, ce qui réduit la compétitivité de ces entreprises.
De cette manière, les grandes entreprises peuvent perdre 1 milliard de reais en crédits, en achetant actuellement 6,4 milliards de reais en biens et services. Afin de ne pas supporter cette perte, il y a un risque que les entreprises du régime réel dispensent, donc, les fournisseurs du Simples Nacional, ce qui serait un coup dur pour ce secteur.
La sortie indiquée est que les entreprises du Simples migrent vers le Régime Régulier, avec l'IBS et la CBS calculés comme si elles étaient en Régime Réel, ce qui est complexe. Il y a 6 millions d'entreprises dans le Simples Nacional, qui ne sont pas habituées à la complexité du régime fiscal non cumulatif. La migration nécessite des systèmes, des processus, une culture, des connaissances ; elle exige des investissements », argumente le fiscaliste.
