Verotuksen uudistus, joka säädettiin tänä vuonna ja tulee voimaan vuonna 2026, Brasilia on valmistautumassa siirtymään uuteen verotusaikakauteen. Yksi tämän muutoksen kulmakivistä on "split payment" -järjestelmä eli "osamaksu". Mitä tarkoittaa käytännössä verojen ennakonpidätyksen suorittamista suoraan lähteestä, kuten lainsäädäntö edellyttää? Miten tämä liittyy niin paljon keskusteltuun verojen ei-kumulatiivisuuteen?
Verotieteilijä Lucas Ribeiro, ROIT:n toimitusjohtaja, joka johtaa verouudistukseen liittyvien ratkaisujen kehittämistä teknologiayrityksessä ja konsultointipalveluissa, toteaa, että nyt on aika selvittää ja ymmärtää "split payment" -menettely. "Lopulta se on malli, joka voi mullistaa yritysrahoituksen", hän toteaa.
Jakeluvähennys: vallankumous verotulojen keruussa
"Split payment" on mekanismi, joka lupaa tuoda lisää turvallisuutta ja tehokkuutta Brasilian verojärjestelmään. Nele, maksuvelvollisuudesta maksetaan suoraan verohallinnolle, mikä vähentää maksuhäiriöiden ja veronkierron riskejä. "Split payment" poistaa veronkierron, mutta vaatii yrityksiltä suurempaa käyttöpääoman saatavuutta, selittää Ribeiro.
Tämä malli on jo käytössä joissakin Euroopan maissa, kuten Italiassa ja Puolassa, missä se on auttanut veronkierron torjunnassa ja verotuksen parantamisessa, vaikka se toimii osittain osassa operaatioita. Brasiliassa sen adoptio liittyy teknologisiin ja operatiivisiin haasteisiin, mutta lupaa muuttaa peliä yrityksille ja julkisille hallinnoille.
Ei veroton verotus: Brasilian arvonlisäveron periaate
Veronkiertämättömyys verojen osalta, jonka verouudistus tarjoaa, on takuu siitä, että vero kohdistuu vain lisäarvoon jokaisessa tuotantoketjun vaiheessa. Veron luomisen ja uudistuksen myötä kaksinkertaisesta arvonlisäverosta (ALV), joka sisältää kaksi veroa, CBS:n (Hyödykkeiden ja Palveluiden Veron) ja IBS:n (Hyödykkeiden ja Palveluiden Veron), yritykset voivat hyvittää ostoista syntyneet verotulot myyntien verovelkoja vastaan, välttäen kaskadivaikutuksen ja nykyisen kertymisen.
Haaste on tämän periaatteen käytännön soveltamisessa, arvioi Ribeiro. "Ei kumulatiivisuus vaikuttaa yksinkertaiselta, mutta sen toteuttaminen vaatii perustason: ostaa kaikki kuitilla ja kirjaata ne oikein. Tämä vaatii merkittävää kulttuurin, prosessien ja järjestelmien muutosta," hän korostaa.
Verovelvollinen listaa joitakin kohtia, jotka yritysten on hallittava paremmin hyödyntääkseen verouudistuksen saavutuksia:
- Verolaskennan automaatioYritykset, jotka investoivat teknologiaan automaattisen kirjanpidon ja maksujen koko prosessin automatisoimiseksi, etenevät edellä.
- Strateginen luotonhallintaTietäminen kuinka laskea ja käyttää krediittejä tehokkaasti on välttämätöntä voittojen marginaalien maksimoimiseksi.
- Sopimuksen mukauttaminenSopimukset toimittajien ja asiakkaiden kanssa on tarkistettava heijastamaan verokantojen ja maksutapojen muutoksia.
- tiimien koulutusUuden veromallin ymmärtäminen on kilpailuetu. Kirjan- ja talousalan ammattilaisten on päivitettävä tietojaan.
Split-maksun ja käänteisen verovelvollisuuden avulla Brasilia etenee tehokkaampaan veromalliin, joka on linjassa kansainvälisten käytäntöjen kanssa. Kuitenkin toteutus tulee olemaan haastavaa ja vaatii suunnittelua, luotettavia tietoja ja huipputeknologiaa. "Joka hallitsee numeroita ja ymmärtää tämän uuden järjestelmän rivien välistä, hänellä on kiistaton kilpailuetu. Ja tämä alkaa nyt, vuonna 2025, kun yritykset valmistautuvat ennen kuin on liian myöhäistä", korostaa Ribeiro.
