El gobierno federal decidió retirar el régimen de urgencia del Proyecto de Ley Complementar 68/2024, que trata de la regulación de la reforma tributaria, después de que expirara el plazo para la votación. El proyecto, que llegó al Senado el 7 de agosto, debería haber sido votado antes del 22 de septiembre. Como se superó el plazo, el proyecto comenzó a bloquear la agenda del Senado a partir del 23 de septiembre, impidiendo la votación de otras propuestas, excepto aquellas con plazos constitucionales establecidos, hasta que se analice el PLP de la reforma.
Puntos principales de la reforma fiscal
La reforma propone la creación de laImpuesto sobre bienes y servicios (GST), que reemplazará el ICMS y el ISS, unificando la tributación sobre bienes y servicios en un único impuesto, con el objetivo de simplificar el sistema tributario. El IBS tendrá una base de cálculo que abarque tanto la circulación de bienes como la prestación de servicios, y se cobrará de forma no acumulativa, aplicándose únicamente sobre el valor añadido en cada etapa del proceso productivo. La propuesta también prevé tasas variables, según la categoría de bienes y servicios, con el objetivo de promover una mayor justicia fiscal, impidiendo que los estados y municipios apliquen tasas divergentes.
Además del SII, la reforma propone la creación delImpuesto sobre bienes y servicios (CBS), un tributo federal que reemplazará el PIS, Cofins y IPI. Al igual que el IBS, la CBS también se cobrará de forma no acumulativa, gravando los ingresos de las empresas, con tributación solo sobre el valor añadido.
Otro punto destacado de la reforma es la llamadaImpuesto selectivo, o “Impuesto al Pecado”, que se aplicará a bienes y servicios considerados nocivos para la salud o el medio ambiente.
El proyecto ya ha recibido más de 1,2 mil enmiendas en el Senado y está bajo análisis de la Comisión de Constitución y Justicia (CCJ). Mientras tanto, se han llevado a cabo audiencias públicas para discutir el texto. Una de estas audiencias, realizada el miércoles 25 de septiembre, fue promovida por la Comisión de Asuntos Económicos (CAE) y tuvo como objetivo debatir los impactos de la reforma tributaria en los regímenes diferenciados y específicos. Los debates forman parte de un ciclo solicitado por el presidente de la comisión, senador Vanderlan Cardoso (PSD-GO), para ayudar al grupo de trabajo coordinado por el senador Izalci Lucas (PL-DF) en la evaluación de la regulación.
¿Qué cambios hay para las empresas?
Mientras el proyecto aún se tramita en el Senado, los empresarios, especialmente los que optan por el Simples Nacional, cuestionan cómo los cambios podrían impactar sus actividades.
Según Rafael Caribé, director general deAgilice la contabilidad en línea,El Simples Nacional ya es un régimen simplificado que consolida varios impuestos en un solo pago. Él observa que algunas empresas pueden beneficiarse de las reglas de no acumulación y de la segregación de los tributos.
“Los contribuyentes que opten por Simples podrán aprovechar la no acumulabilidad. Actualmente, es posible compensar los créditos ICMS, PIS y Cofins (excepto ISS) de etapas anteriores. Con la reforma se creará un régimen híbrido que permitirá que incluso el ISS se compense a través del IBS. Si bien esto puede incrementar la carga fiscal, permitirá el pleno uso de los créditos y su transferencia a los clientes, lo que será especialmente ventajoso para las empresas B2B (business to business) con largas cadenas de producción. Para las empresas que operan en B2C (business to consumer), no habrá ningún cambio, ya que los créditos no pueden transferirse al consumidor final”, explica Caribé.
É destacado que, durante o período de transição, el contador será un socio fundamental para las empresas. "Será una transición larga, pero necesaria para simplificar el entorno tributario brasileño y garantizar mayor competitividad", afirma.
El Gobierno espera que el texto sea aprobado por el Senado este año, aunque ya baraja la posibilidad de que la votación se posponga hasta principios de 2025.
