Die Steuerreform wird zu Preiserhöhungen bei fast 600.000 Artikeln, einschließlich Produkten und Dienstleistungen, führen und Unternehmen, die im Simples Nacional registriert sind, beeinflussen. Darüber hinaus kann der Mehrwertsteuer-Satz (MwSt.) dual – bestehend aus der Beitrag für Waren und Dienstleistungen (CBS) und der Steuer auf Waren und Dienstleistungen (IBS) – bis zu 30,3% betragen, gegenüber den bisher veröffentlichten 26,5%.
Der Hinweis stammt vom Steueranwalt Lucas Ribeiro, Gründer und CEO von ROIT, einem Unternehmen, das auf künstliche Intelligenz in der Steuer-, Buchhaltungs- und Finanzverwaltung spezialisiert ist. Ribeiro hebt wichtige Punkte hervor, die bisher übersehen wurden.
Die von Ribeiro präsentierte Studie basiert auf einer umfangreichen Datenbasis der ROIT, die sich auf die Betreuung von Unternehmen verschiedener Wirtschaftstätigkeiten spezialisiert hat, hauptsächlich im Rahmen des Real Profit-Systems, mit Nebenpflichten des Digitalen Buchführungssystems (Sped), der Bundessteuerbehörde und Steuerdokumenten. Es wurden die Informationen von 837 Unternehmen aus dem ganzen Land zusammengestellt, die zusammen jährlich 470 Milliarden R$ Umsatz erzielen.
Der Spezialist erklärt, dass die Analyse der Auswirkungen der Steuerreform sorgfältig auf die Neuberechnung der Einkaufspreise für Waren, Dienstleistungen und andere heute nicht besteuerte Positionen gerichtet sein sollte, wie zum Beispiel Leihgaben, Vermietung beweglicher und unbeweglicher Güter, aufgenommene Kredite und viele andere. „Auch Punkte von Treueprogrammen werden besteuert!“, erklärt der Experte.
Die Berechnung muss die in der gesamten Kette anfallenden Steuern berücksichtigen, bevor die neuen Steuern eingeführt werden. Aus dieser Neugestaltung ergibt sich die Möglichkeit, die neuen Verkaufspreise festzulegen, um sicherzustellen, dass die Marge durch das neue System nicht beeinträchtigt wird. Dies ist einer der Gründe, warum ein Unternehmen sich nicht auf die Änderung der Steuersätze stützen kann und bereits jetzt auf die Preisänderungen, Artikel für Artikel, achten muss.Ribeiro stellt fest, dass Unternehmen in vielen Fällen die Steuerreform falsch interpretieren, sich Sorgen um den Steuersatz machen, obwohl sie sich vielmehr um die Bemessungsgrundlage kümmern sollten, die viel umfassender sein wird.
In diesem Sinne identifiziert die Erhebung fast 600.000 Artikel (genau genommen 584.000), die eine Erhöhung erfahren müssen. Es sind Produkte und Dienstleistungen aller Art. Bereits seitens des Finanzamts, um Einnahmeverluste zu vermeiden, weist Ribeiro darauf hin, dass es unter den gegebenen Bedingungen unmöglich ist, dass der Mehrwertsteuersatz für die duale Mehrwertsteuer tatsächlich nur 26,5 % beträgt, wenn man die Situation dieser analysierten Unternehmen berücksichtigt.
Um die Auswirkungen der Reform zu verstehen, müssen wir die Einnahmebasis betrachten. Und das Ergänzungsgesetzesentwurf 68/2024 hat 28 Seiten und mehr als 20 Artikel, um die Berechnung der „Neutralität“ zu definieren. Es ist komplex, diese Berechnung zu entwerfen, ohne das Risiko einer extremen Erhöhung der Einnahmen zwischen 2027 und 2029 einzugehen.
Deshalb nennt Ribeiro die Mehrwertsteuerreform "Ivão", mit Eigenschaften, die vom Konzept der Mehrwertsteuer, wie es weltweit angewendet wird, abweichen. „Er [MwSt.] identifiziert sich als einfach, er sagt, er sei neutral und alles andere, aber er springt Karneval, isst Feijoada, trinkt Caipirinha… Es ist eine sehr andere MwSt., eine sehr besondere MwSt., eine brasilianische MwSt., und wir müssen alle Vorsichtsmaßnahmen im Umgang mit ihr treffen.“
AUSWIRKUNGEN AUF UNTERNEHMEN IN DEN SIMPLES NACIONAL
Ein weiterer Aspekt, der Aufmerksamkeit verdient und vernachlässigt wurde, ist die Auswirkung der Steuerreform auf die Unternehmen des Simples Nacional. Dies liegt daran, dass dieses Segment sich als Lieferant und Kunde großer Unternehmen auszeichnet, die im Realen Gewinn besteuert werden, wobei die Besteuerung unter anderem durch die Erzeugung finanzieller Steueranrechnungen geändert wird, das heißt, der Steueranreiz entspricht nur dem tatsächlich gezahlten Betrag. Der Erwerb von Unternehmen aus dem Simples führt nicht zur vollständigen Gutschrift von Krediten, was die Wettbewerbsfähigkeit dieser Unternehmen verringert.
Auf diese Weise können große Unternehmen 1 Milliarde R$ an Krediten verlieren, da sie derzeit Waren und Dienstleistungen im Wert von 6,4 Milliarden R$ kaufen. Um Risiko besteht darin, dass die Unternehmen des Realen Gewinns die Lieferanten des Simples Nacional entlassen könnten, um diesen Verlust zu vermeiden, was für diesen Sektor eine Katastrophe wäre.
Der vorgeschlagene Ausweg besteht darin, dass die Unternehmen des Simples in das reguläre System wechseln, wobei die IBS und die CBS so berechnet werden, als ob sie im Realprofit wären, was komplex ist. Es gibt 6 Millionen Unternehmen im Simples Nacional, die nicht an die Komplexität des nicht kumulativen Steuersystems gewöhnt sind. Der Wechsel erfordert Systeme, Prozesse, Kultur, Wissen; es erfordert Investitionen, argumentiert der Steuerexperte.
