مع تنظيم الإصلاح الضريبي هذا العام والذي سيبدأ سريانه في عام 2026، على وشك البرازيل أن تدخل عصرًا ضريبيًا جديدًا. أحد ركائز هذا التحول هو نظام "الدفع المجزأ" أو "الدفع المفرّق". لكن ماذا يعني، عمليًا، تقسيم المدفوعات الضريبية مباشرة عند المصدر، كما تنص عليه التشريعات؟ وكيف يرتبط ذلك بعدم التراكم الضريبي الذي يُناقش كثيرًا؟
بالنسبة للخبير الضريبي لوكاس ريبيرو، المدير التنفيذي لشركة ROIT، شركة التكنولوجيا والاستشارات التي تقود تطوير الحلول لإصلاح الضرائب، فإن الوقت يتطلب فك وفهم مفهوم "الدفع المقسم". في النهاية، هو نموذج يمكن أن يحدث ثورة في التمويل المؤسسي، يعتقد.
الدفع الم splitting: ثورة في جمع الضرائب
"الدفع الم splitting" هو آلية تعد بجلب مزيد من الأمان والكفاءة لنظام الضرائب البرازيلي. نيل، الضريبة المستحقة تُخصم في وقت الدفع وتُخصص مباشرة للسلطات الضريبية، مما يقلل من مخاطر عدم السداد والتهرب الضريبي. "الدفع الم split يزيل التهرب الضريبي، لكنه يتطلب توفر أكبر لرأس مال العامل للشركات"، يوضح ريبيرو.
يُستخدم هذا النموذج بالفعل في بعض دول أوروبا، مثل إيطاليا وبولندا، حيث ساعد في مكافحة التهرب الضريبي وتحسين التحصيل، على الرغم من أنه يعمل جزئيًا في بعض العمليات. في البرازيل، يصاحب اعتمادها تحديات تقنية وتشغيلية، لكنها تعد بتغيير قواعد اللعبة للشركات والإدارات العامة.
عدم التراكمية: المبدأ الذي يدعم ضريبة القيمة المضافة البرازيلية
عدم التراكمية للضرائب، التي توفرها الإصلاح الضريبي، هي الضمان بأن الضريبة تفرض فقط على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج. مع إنشاء، من خلال الإصلاح، لضريبة القيمة المضافة المزدوجة (التي تتضمن ضريبتين، CBS، مساهمة على السلع والخدمات، وIBS، ضريبة على السلع والخدمات)، ستتمكن الشركات من تعويض الاعتمادات الناتجة عن المشتريات مقابل ديون المبيعات، مما يمنع حدوث الضرائب المتراكمة والمتكررة.
التحدي يكمن في التطبيق العملي لهذا المبدأ، وفقًا لريبييرو. "اللامركزية تبدو بسيطة، لكن تنفيذها يتطلب الأساسيات: شراء كل شيء مع فاتورة وتسجيلها بشكل صحيح."، يؤكد.
يُدرج الخبير الضريبي بعض النقاط التي ستحتاج الشركات إلى إتقانها للاستفادة بشكل أفضل من إنجازات الإصلاح الضريبي:
- أتمتة العمليات الضريبيةالشركات التي تستثمر في التكنولوجيا لأتمتة التدفق الكامل للكتابة الضريبية والمدفوعات ستتقدم.
- إدارة الائتمان الاستراتيجيةمعرفة كيفية حساب واستخدام الاعتمادات بكفاءة سيكون ضروريًا لتعظيم هوامش الربح.
- التوافق التعاقدييجب مراجعة العقود مع الموردين والعملاء لتعكس التغييرات في المعدلات وطرق الدفع.
- تدريب الفرقفهم النموذج الضريبي الجديد سيكون ميزة تنافسية. يحتاج المحاسبون والمهنيون الماليون إلى تحديث معلوماتهم.
مع نظام "الدفع المجزأ" وعدم التراكم، يتجه البرازيل نحو نموذج ضريبي أكثر كفاءة ومتوافق مع الممارسات الدولية. ومع ذلك، ستكون التنفيذية تحديًا وتتطلب تخطيطًا وبيانات موثوقة وتقنية متطورة. "من يسيطر على الأرقام ويفهم بين السطور في هذا النظام الجديد سيكون لديه ميزة تنافسية لا جدال فيها. ويبدأ ذلك الآن، في عام 2025، مع استعداد الشركات قبل فوات الأوان"، يبرز ريبيرو.
