قررت الحكومة الفيدرالية سحب نظام الأولوية من مشروع القانون التكميلي 68/2024، الذي يتناول تنظيم الإصلاح الضريبي، بعد انتهاء المهلة المحددة للتصويت. المشروع، الذي وصل إلى مجلس الشيوخ في 7 أغسطس، كان من المفترض أن يُصوت عليه بحلول 22 سبتمبر. نظرًا لتجاوز المهلة، بدأ المشروع في عرقلة جدول أعمال مجلس الشيوخ اعتبارًا من 23 سبتمبر، مما يمنع التصويت على مقترحات أخرى، باستثناء تلك ذات المهل الدستورية المحددة، حتى يتم تحليل مشروع قانون التعديلات المالية.
النقاط الرئيسية للإصلاح الضريبي
يقترح الإصلاح إنشاءضريبة السلع والخدمات (GST)، الذي سيحل محل ICMS و ISS، موحدًا الضرائب على السلع والخدمات في ضريبة واحدة، بهدف تبسيط النظام الضريبي. سيكون للضريبة على القيمة المضافة قاعدة حساب تشمل كل من تداول السلع وتقديم الخدمات، وسيتم فرضها بطريقة غير تراكمية، بحيث تقتصر على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل عملية الإنتاج. كما تنص المقترح على فرض معدلات متغيرة، وفقًا لفئة السلع والخدمات، بهدف تعزيز العدالة الضريبية، ومنع الولايات والبلديات من فرض معدلات مختلفة.
بالإضافة إلى IBS، يقترح الإصلاح إنشاءضريبة السلع والخدمات (CBS)ضريبة اتحادية ستستبدل PIS و Cofins و IPI. تمامًا مثل ضريبة القيمة المضافة، ستُفرض ضريبة الخدمات أيضًا بشكل غير تراكمي، وتُطبق على إيرادات الشركات، مع فرض الضرائب فقط على القيمة المضافة.
ومن أبرز ما يميز الإصلاح ما يسمىالضريبة الانتقائيةأو "ضريبة الخطيئة"، والتي سيتم فرضها على السلع والخدمات التي تعتبر ضارة بالصحة أو البيئة.
لقد تلقى المشروع أكثر من 1.2 ألف تعديل في مجلس الشيوخ وهو قيد الدراسة من قبل لجنة الدستور والعدالة (CCJ). وفي الوقت نفسه، تُعقد جلسات استماع عامة لمناقشة النص. واحدة من هذه الجلسات، التي عُقدت يوم الأربعاء، 25 سبتمبر، تم تنظيمها من قبل لجنة الشؤون الاقتصادية (CAE) وهدفت إلى مناقشة آثار الإصلاح الضريبي على الأنظمة المميزة والمخصصة. تُعد المناقشات جزءًا من دورة طلبها رئيس اللجنة، السيناتور فاندرلان كاردوسو (PSD-GO)، لمساعدة فريق العمل الذي يترأسه السيناتور إزالسي لوكاس (PL-DF) في تقييم التنظيم.
ما الذي يتغير بالنسبة للشركات؟
وبينما لا يزال المشروع قيد المعالجة في مجلس الشيوخ، يتساءل رجال الأعمال، وخاصة أولئك الذين اختاروا حزب Simples Nacional، عن كيفية تأثير التغييرات على أنشطتهم.
وفقًا لرافائيل كاريبي، الرئيس التنفيذي لشركةتبسيط المحاسبة عبر الإنترنت،النظام البسيط الوطني هو بالفعل نظام مبسط، يجمع عدة ضرائب في دفعة واحدة. هو يلاحظ أن بعض الشركات يمكن أن تستفيد من قواعد عدم التراكم وفصل الضرائب.
"يمكن لدافعي الضرائب الذين يختارون الدفعات البسيطة الاستفادة من عدم التراكم. في الوقت الحالي، من الممكن تعويض اعتمادات ICMS وPIS وCofins (باستثناء ISS) من المراحل السابقة. مع الإصلاح، سيكون هناك نظام هجين يسمح حتى بتعويض ISS من خلال IBS. ورغم أن هذا قد يزيد من العبء الضريبي، فإنه سيسمح بالاستخدام الكامل للاعتمادات ونقلها إلى العملاء، وهو ما سيكون مفيدا بشكل خاص لشركات B2B (شركة إلى شركة) ذات سلاسل إنتاج طويلة. بالنسبة للشركات العاملة في مجال B2C (من الأعمال إلى المستهلك)، لن يكون هناك أي تغيير، حيث لا يمكن تحويل الاعتمادات إلى المستهلك النهائي"، يوضح كاريبي.
يؤكد أنه خلال فترة الانتقال، سيكون المحاسب شريكًا أساسيًا للشركات. سيكون انتقالًا طويلًا، لكنه ضروري لتبسيط البيئة الضريبية البرازيلية وضمان مزيد من التنافسية، كما يقول.
وتتوقع الحكومة أن يوافق مجلس الشيوخ على النص هذا العام، رغم أنها تدرس بالفعل إمكانية تأجيل التصويت حتى أوائل عام 2025.
