分期付款挑戰企業的現金流和治理，在稅制改革中 (or, slightly more natural sounding) 分期付款挑戰企業的現金流與公司治理，在稅制改革中

隨著稅制改革的到來，巴西引入的商品及服務稅 (IBS) 和服務稅 (CBS) 為商業環境帶來結構性變化。預計的機制中，所謂的「分拆付款」（split payment），從營運、財務和系統的角度來看，或許是最具顛覆性的措施之一。

在这个新的模式中，税款会在交易时自动分离，并直接支付给税务机关。因此，供应商仅收到净额。虽然该提案旨在打击逃税，并优化税收，但它需要对企业流程进行深入的审查，并为财务、商业、税务、物流和技术领域的领导者带来重要的不确定性。

这是因为，在实践中，分期付款需要新的现金流设计、定价、系统治理和合同重新协商。因此，高层管理被置于主角地位，不再仅仅作为税收转型的支持者，而是作为确保持续性、流动性和弹性的战略代理人。

公司的现金流将直接受到影响。由于净值较低，将需要调整营运资金、修订财务预测和重新协商银行额度，包括因为财务可预测性（这是结果的关键因素）在初始阶段将会受到影响。

此外，供应商的流动性也可能受到影响，进而影响交货期和物流合同。相互依存的供应链，例如分销和转售，可能会面临运营中断；而收到的净值减少可能迫使调整定价、折扣和佣金，从而导致与大客户的合同进行修订，并影响利润率。

保留、转递和记录之间的协调需要更强的数字治理和更大的内部控制投资。 技术错误可能迅速转化为财政和声誉负债。

值得强调的是，ERP、支付网关、税务和会计模块必须实现端到端集成，才能处理分项税务。拥有多套系统的公司或数字成熟度较低的公司将面临高昂的集成成本和数据不一致的风险。

实际上的不确定性仍然非常令人担忧。

儘管有總體指導方針，但在分期付款制度下，許多營運情境仍缺乏明確的實際運作方式。這增加了複雜性，並引發企業領導人的警覺。

一些提出的问题围绕着税款已收取后如何进行商品退货？在奖金、商业折扣或取消发票的情况下，调整流程将如何进行？是否有自动途径来退还支付的过税款或应收回款项？税务机关的系统是否已准备好实时处理交易的规模和多样性？

這些尚未得到解答的問題表明，分期付款的影響不僅限於稅務層面。它影響企業的營運核心和營運利潤率，需要審查流程、重組成本和重新設計價值鏈。

对于高层管理而言，这意味着预先行动，评估模拟的财务状况，预算的影响以及公司吸收现金流变动的能力。毕竟，所有这些复杂性最终都体现在结果上，这直接取决于现金流量。

這個新的局面要求企業提前做好準備，通過外部計算解決方案進行模擬和審查價值，從而確保稅務合規、集中財政規則，並確保分隔、貸記和調和的金額完全符合現行法規。畢竟，如果截止今天，納稅人已經需要進行扣款和繁瑣的手續才能收回其應得的款項，那麼想像一下，在以分開付款制為基礎的系統中，其影響和複雜程度將會如何。

因此，企業已意識到諸多優勢，例如減少人為錯誤和返工，在不停止系統運作的情況下快速適應法規變化，與 ERP 和多個管理系統整合，這對於大型運營至關重要，並能提升財務和預算的可預測性。

財政改革，尤其是分開付款制度，應該被視為企業治理的新篇章。首席執行官 (CEO)、首席財務官 (CFO)、首席營運官 (COO) 和關鍵部門領導人需要立即擔當主角，以配合所涉複雜性而做出系統性的回應。

您仍然認為這個主題僅僅是財務和資訊科技部門的挑戰嗎？分開付款證明了相反。它重新定義了流程，影響了價格決定、現金流、投資，甚至市場如何看待公司。現在不掌握主動權的人，將會太遲才發現，他們可能已經失去了控制。

泰斯·波爾赫斯是商業及行銷總監。 語法, 一家专注于税务市场的技术解决方案开发公司。