在被财政部废止之前，关于PIX监控的新规定引发了巴西公众的一系列疑问，尤其是在小企业主和自由职业者中，他们担心在收取服务费时会缴纳更多的税款。 这是因为联邦税务局将监控每月超过5,000雷亚尔的个人金融交易和超过15,000雷亚尔的法人金融交易，自动通过数据交叉进行监控。电子金融旨在打击逃税和洗钱等行为。 卡利塔·凯阿坦，MaisMei管理平台的会计主管，保证该措施不会“对PIX征税”，但澄清即使取消，非正式工人仍可能承担更高的税负，成为个体微型企业（MEI）正式化是自主职业者未来避免不必要税收的最佳途径。
首先，所提出的是一种全球性做法，允许税务局交叉比对所有金融机构的数据，以识别纳税人在申报所得税时可能存在的差异。这一做法已在传统银行中应用。在个体微型企业（MEIs）的情况下，税负已通过简易国民缴款单（DAS）每月确定并缴纳。也就是说，如果一名自由职业者在此制度下正式注册，他将不再缴纳其他税款，只要他的年收入不超过目前的81,000雷亚尔的限额。非正式工人则没有这种保障，"他解释道。
在建筑行业，例如，在一个假设的情景中，一名以个人工商户（MEI）身份工作的泥瓦工从客户那里收到用于购买建筑材料的转账，我们可以假设在2024年，他的资金流动为13万雷亚尔。 其中81万雷亚尔是指实际收入（您因提供服务而获得的报酬），而49万雷亚尔则是指客户转交给他的材料采购款。
在这种情况下，除了在国家年度所得税申报表（DASN）中报告其收入（81,000雷亚尔）外，他还必须保留材料采购发票和客户转账证明，以证明49,000雷亚尔不是收入，而是退款。
关于个人所得税（IRPF），这位专注于小企业会计和管理的专家解释说，正是在这个时候，MEI的正式注册和税务筹划可以让工人少缴税甚至免税。
“个人所得税（IRPF）对微型企业（MEI）的计算应考虑法律允许的扣除项目，以及CNPJ（MEI的营业额）收入与个人收入的区分。对于建筑行业等服务，扣除毛收入的32%，以及相关支出。然而，如果个体户不是MEI，则其所有收入（不扣除）都必须申报，因此需要缴纳更多的税款，”卡利塔·凯阿托娜提醒道。
小型就业机构与非正规就业人员的比较
考虑已经提到的例子，在开具的 81,000 巴西雷亚尔发票中：
- 非应税收入：81,000 雷亚尔 x 32% = 25,920 雷亚尔。
- 净利润：81,000 雷亚尔 - 25,000 雷亚尔（费用）= 56,000 雷亚尔。
- 应税收入：56,000 雷亚尔 - 25,920 雷亚尔 = 雷亚尔$30.080.
由于 30,080.00 雷亚尔的应税收入低于 2025 年 30,639.90 雷亚尔的免税限额，因此该泥瓦匠将免缴IRPF.
但如果他处于非正式状态——没有MEI，也没有缴税——那么81,000雷亚尔的全部收入将被视为应纳税收入。 计算此情境下的个人所得税
- 首 R$30,639.90：免税。
- 盈余：R$50.360,10。
- 20,080.10 雷亚尔，按 7.5% 的利率计算：1,506.01 雷亚尔。
- 30,280.00 雷亚尔，按 15% 的利率计算：4,542.00 雷亚尔。
- 应付 IR 总额：R$6,048.01。
因此，作为MEI，这位工人通过DAS缴纳了税款（2025年每月80,90雷亚尔用于服务），全年总计970,80雷亚尔。 节省了5,077.21雷亚尔，相对于他在个人所得税中应支付的6,048.01雷亚尔。
如果泥瓦匠是正规的自雇工人，并选择通过 Carnê-Leão 领取 INSS，则 INSS 将按应税收入（81,000 雷亚尔）的 20% 计算，在这种情况下为每年 16,200 雷亚尔。
此外，他还必须支付超过免税额部分的个人所得税IRPF，金额为6,048.01雷亚尔，总税款为22,248.01雷亚尔，比MEI（通过DAS为970.80雷亚尔）多出超过21,000雷亚尔。
“这种情况只会强调良好财务组织的重要性，良好的财务组织可以基于一些简单的措施，例如分离个人账户和公司账户并保留所有可能的收据。 “而正规化则变得更加重要，因为它可以防止罚款和税收处罚，而与通过 Carnê-Leão 正规化的非正式或自雇工人相比，MEI 制度缴纳的税款更少”，Kályta Caetano 强调道。
