在被財政部撤銷之前,與PIX監控相關的新規定引起了巴西民眾的一系列疑慮,尤其是小企業家和自營職業者,他們擔心在獲得服務時繳納更多稅款。這是因為聯邦稅務局將監控個人每月超過$ 5000 盧比的財務變動,以及法人實體每月超過$ 15000 盧比的財務變動,並自動交叉資料 電子金融, ,旨在遏制逃稅和洗錢等行為。maismei 管理平台會計主管 Kalyta Caetano 確保該措施不會「對 PIX 徵稅」,但澄清即使廢除,非正規工人也可以支付更高的稅收負擔,正式成為個人微型企業家(MEI) 是自營職業者避免未來不必要的稅收的最佳方式。.
“「首先,提議的是一種全球實踐,允許國稅局交叉檢查所有金融機構的數據,以識別納稅人在進行所得稅申報時可能存在的差異。這已經適用於傳統銀行。就 MEI 而言,稅負已經透過 DAS(國家簡單收集文件)確定並每月支付。也就是說,如果自營職業者在該制度中正式化,他將不會繳納更多稅款,前提是他也不超過其年度帳單限額(目前為 R$81 千)。非正規工人已經沒有這樣的安全感了。.
例如,在建築領域,在假設場景中,擔任 MEI 2 的瓦工從客戶那裡收到購買建築材料的轉賬,我們可以假設他在 2024 年搬家了 R$130,000。其中,R$81,000 將與實際計費(他的服務報酬)相關,R$49,000 將與購買客戶轉交給他的材料相對應。.
在這種情況下,除了在 Simples Nacional 年度申報 (DASN) 中告知其帳單 (R$81 mil) 外,他還必須保留購買材料的發票和客戶進行的轉帳證明,以證明 R$49 mil 的價值不是計費,而是退款。.
關於個人所得稅(IRPF),會計和小型企業管理專家解釋說,正是在這個時候,MEI和稅務規劃的正式化允許工人繳納更少的稅款,甚至可以免稅。.
“MEI IRPF 的計算必須考慮法律允許的扣除額以及 CNPJ 收入(MEI 發票)與個人收入之間的分離。因為,對於土木建築等服務,除了費用外,還從總收入中扣除 32%。然而,如果自營職業者不是 MEI,則必須申報其所有收入(不扣除),因此,他將不得不繳納更多稅款,Kalyta Caetano 回憶道。.
MEI 與非正式工人的比較
考慮到已經提到的範例,開立發票的 R$81.000:
- 免稅收益率:R$81,000 x 32% = R$25,920。.
- 淨利:R$81.000 和 R$25.000(費用)= R$56.000。.
- 應稅收入:R$56.000 和 R$25.920 = R$30.080.
由於2025年R$30,080.00的應稅收入低於R$ 30,639.90的免稅限額,因此泥瓦匠將低於R$ 30,639.90的免稅限額 免除支付 IRPF.
但如果他處於非正式狀態,"沒有 MEI 且不徵稅",R$81.000 的全部收入將被視為應納稅。計算這種情況下的 IRPF:
- 第一個 R$30.639,90:豁免。.
- 盈餘:R$50.360,10。.
- R$20.080,10,速率為 7,5%:R$1.506,01。.
- R$30.280,00,速率 15%:R$4.542,00。.
- 應付總 IR:R$6.048,01。.
因此,作為 MEI,該工人將透過 DAS 徵稅(2025 年服務稅為 R$80.90/月),當年總計為 R$970.80。相對於 R$6.048.01 的價值,節省的費用為 R$5.077.21他將用個人所得稅繳納。.
如果泥瓦匠是正式的自治者並選擇由 Lion-Carn 收集 INSS,則 INSS 將根據當年應稅收入的 20% (R$81.000) 計算,在本例中為 R$16.200。.
此外,它仍然需要支付與豁免限額以上的相同IRPF R$6.048,01,總計R$22.248,01稅款,比MEI(R$970,80)多超過R$21千。透過 DAS)。.
“「這種情況只會強化良好金融組織的重要性,從簡單的措施來看,例如將個人帳戶與法人實體分開並保留所有可能的證據。 Kalyta Caetano 強調,正規化變得更加重要,因為它可以防止罰款和稅收處罰,而且 MEI 制度對使用 Carnet-Lion 正式化的非正式或自主工人繳納的稅款更少。.
