该模式构想源于2023年第132号宪法修正案，并由2025年第214号补充法加以规范。该模式在销售点自动征收消费税，在供应商收到净额之前完成。实际上，税款不再计入公司的现金流，从而避免了对营运资本的审查、合同的调整以及技术投资。
根据联邦税务局的技术研究，分期付款制度将在2026年至2032年间逐步实施，与新的商品和服务税（IBS）和商品和服务贡献税（CBS）的过渡同步进行。这一变革有望减少偷税漏税，提高税收征管效率，但可能会给利润率较低或依赖长账期的企业带来现金流压力。
据SERAC副总裁约翰尼·马丁斯，SERAC是一家提供会计、教育和企业管理解决方案的中心，这种模式要求企业家重新调整现金流。“当税收不再通过公司的现金流时，企业家就需要重新设计其营运资本，否则就有可能面临运营停滞的风险。”
西班牙税务门户网站Contábeis Portal的一项调查显示，如果服务业公司不做出相应调整，其净收入平均可能下降高达19.2%。自动扣缴税款预计将对利润率低、高度依赖现金流的行业造成最严重冲击，例如零售、电子商务和专业服务业。
SERAC副总裁表示，第一步是预测影响。“企业需要模拟流动性减少的各种情景，并预测净现金是否足以支付运营费用。如果缺乏这种控制，风险将会影响业务交付和增长，”他指出。
该模式还要求将管理系统、发票和支付方式与银行和收款平台整合，这将需要技术投资。马丁斯强调，不应等到最后一刻才进行调整。“现在调整运营方式，可以防止税收在未来成为经济增长的瓶颈。”
从2026年开始，政府应逐步启动该系统的测试阶段，并计划于2027年全面强制实施。专家指出，在全国范围内开展业务的公司，特别是电子商务公司，应优先考虑梳理税务流程并对团队进行培训。
约翰尼·马丁斯也警告说，这将对合同和运营产生影响。“采用分期付款或应收账款融资方式的公司需要重新审视合同和利润率。税收的立即转移改变了现金流的节奏，进而影响了与供应商谈判的条件。”
建议的预防措施包括合同审查、加强营运资金储备、系统整合以及税务和财务团队培训。“分期付款制度为税务机关带来了更高的可预测性，但也对企业的财务成熟度提出了更高的要求。现在做好准备的企业将凭借竞争优势顺利度过这一转型期。”约翰尼·马丁斯总结道。
税制改革营造了更加透明和简化的财政环境，但也给私营部门带来了运营适应方面的挑战。专家们明确指出：了解改革的影响并采取预防措施，对于在新税制下维持金融稳定和企业效率至关重要。
以下是一份简明清单，概述了在新税制环境下降低风险和确保合规的关键措施：
- 现金流诊断：绘制所有现金流入和流出图，模拟自动扣缴税款的影响。评估在扣除目前暂时可用的资金（直至税款缴纳完毕）后，净现金能够支持多少支出。
- 审查合同和利润率：重新评估与客户和供应商的合同，包括税收转嫁条款和付款条款调整。审查利润率，以弥补流动性减少并避免财务失衡。
- 技术适应：将管理系统（ERP）、电子发票和支付平台与银行和税务机关整合。分期付款需要财务系统和会计系统之间进行直接自动通信。
- 营运资金规划：加强现金流并审查信贷政策。依赖预付款或采用长期付款方式的公司应寻求新的融资渠道，以弥补因立即留存款项而产生的资金缺口。
- 税务和财务团队培训：培训专业人员了解分期付款的运作方式、单独的税务会计处理以及计算流程的变更。持续更新至关重要，以避免错误和罚款。
- 价格和商业策略审查：评估是否需要调整价格或改变销售策略以应对新税制的影响。服务和零售公司应按产品或细分市场进行模拟。
- 集成和税务合规性测试：对新的支付平台和系统进行测试，确保税款正确转移。验证与税务机关信息的交叉引用，并在强制实施前纠正错误。
- 监测补充法规：密切关注 IBS 管理委员会和联邦税务局即将发布的法规，这些法规将明确操作细节、税率和逐步采用的时间表。
- 与合作伙伴和客户沟通：解释可能影响截止日期、金额和付款方式的运营变更。过渡期间的透明度对于维护稳定的业务关系至关重要。
- 会计和战略咨询：寻求会计和税务管理专家的支持，以调整流程、更新系统并规划对中长期预算的影响。
约翰尼·马丁斯认为，分期付款制度是企业财务管理的一个分水岭。“那些预见到这一变化的人将领先一步。那些将新模式视为机遇而非仅仅是义务的企业家，将能够加强自身运营，并在改革后确保可持续发展。”
该模式应于 2026 年开始试点运行，并逐步推广至 2032 年。现在就开始适应的公司将能更好地应对新税收制度带来的流动性和竞争力挑战。
