Son zamanlarda, Yüksek Mahkeme (STF) cezai para uygulamasını değiştiren önemli bir karar aldı, vergi kaçakçılığı durumlarını kapsayan, dolandırıcılık veya komplo. Eskiden, Gelir İdaresi, Eyaletler, Federal Bölgesi ve Belediye aşırı cezalar tahsil ediyordu, birçoğu işlemlerin değeri üzerinden hesaplanmıştır, vergi borcunun değerinin %150'sini aşmak, sık sık el koyma etkisi nedeniyle eleştiriliyordu.
Yeni kararla, bu cezalara ilişkin sınır, talep edilen verginin %100'ü olarak belirlenmiştir, tekrar durumlarında yalnızca %150 artışa izin verilmektedir.
Cezai ceza nedir
Cezai ceza veya resen ceza, maliye tarafından uygulanan bir cezadır, federal, eyalet, bölgesel veya belediye düzeyinde, yükümlülüklerini yerine getirmeyen gerçek veya tüzel kişilere, gönüllü ya da gönülsüz olarak, onları vergi toplamaya zorlayan kurallar
Bu durumlar Brezilya vergi yasaları tarafından titizlikle ele alınmaktadır, cezalar, o zamana kadar çeşitli temellere dayalı olarak hesaplanıyordu, aşmak, çok fazla, vergi borcunun %1050'si.
Bu ağır ceza, yargıda birçok tartışma yarattı, bir kez ki, birçok durumda, değer, orijinal borç miktarını aşıyordu, neye el koyma olarak yapılandırılıyordu — Anayasa'ya aykırı.
Ekim 2024'te, STF karar verdi, oybirliğiyle, ceza müeyyidlerinin vergi borcunun %100'ü ile sınırlı olması gerektiği. İstisna yalnızca tekrarlama durumlarında meydana gelir, cezaların %150'ye kadar çıkabileceği durumlar. Karar, vergilerin anayasal ilkesine dayanmaktadır, kapsayıcı cezalar, el konusunu kapsayan bir niteliğe sahip olamazlar (madde. 150, Dört, Anayasa'dan.
Örneğin, bir şirket, 100 R$ tutarındaki bir vergi borcunun %150'si kadar ceza aldı.000. Karardan önce, ceza toplamda 150 R$ idi.000. Yeni kural ile, bu ceza şimdi 100 R$ ile sınırlı olacak.000.
Bu değişiklik, vergi yaptırımlarının orantılı olmasını ve mükellefe aşırı bir yük getirmemesini sağlar, makuliyet ve orantılılık ilkelerine saygı göstererek.
Kimler geri ödeme talep edebilir
Bu kararın en acil sonuçlarından biri, fazla ödenen tutarların iade edilme olasılığıdır. 2023 Aralık ile 2024 Ekim arasında yüzde 100'ün üzerinde ceza alan mükellefler, STF kararından önce, aşırı miktarın iadesini talep edebilirler.
Eğer küçük bir ticaret şirketi, 50 R$ borcu ile.000, 75 R$ ceza aldı.000 (150%), ceza şimdi 50 R$'ye düşürülecek.000. Bu, şirketin aşırı bir ceza yükü olmadan işine devam etmesini ve yatırım yapmasını sağlar.
Kararın gelecekteki vergi cezalarını nasıl etkilediği
STF'nin kararı, vergi cezaları için yeni bir parametre belirliyor, mükellefler için daha fazla öngörü oluşturma. Cezayı %100 ile sınırlayıp, yalnızca tekrar eden durumlarda %150'ye yükseltmek, STF, teminat verir ki ceza, temerrütle mücadelede etkili bir mekanizma olmaya devam etsin,yok, ancak, mükelleflerin mal varlıklarını orantısız bir şekilde tehlikeye atmak.
Eğer bir şirket daha önce ceza almışsa, e, yeni bir ihlalin ardından, R$ 120 tutarında %150 ceza ile karşı karşıya kalıyor.000, yeni ceza 180 R$ olacak.000. Yeniden suç işleme hala ağır cezalara yol açsa da, artık uygulanması için net bir kriter var.
Bu yeni kararla, cezalar ve el koyma etkileri ortadan kalkar?
Ana temel eleştiri, %150'lik cezanın el koyma etkisiydi. Cezai miktarı, orijinal vergi borcunun iki katını aştığında, bu, ceza alan şirketler ve bireyler için son derece yüksek bir mali yük oluşturuyordu, dönüşmek, çoğu zaman, ödenilemez borç.
Bu orantısız ceza birçok şirketin faaliyetini imkansız hale getirebilir, özellikle daha küçük olanlar, gönüllü vergi ödemesini demotive etmenin yanı sıra.
STF'nin kararıyla, vergi kaçakçılığına ilişkin cezaların el koyma etkisi sorunu ortadan kalkar. Yeni kural, cezaların cezalandırıcı bir niteliğe sahip olmasını sağlıyor, amaçların orantılılık sınırları içinde, vergi yasalarına uyumu teşvik ederken mükellefleri aşırı şekilde cezalandırmamak.
Yeni karardan itibaren hangi değişiklikler benimsenmelidir
Bu değişiklikler karşısında, şirketlerin ve mükelleflerin ağır ceza ve yaptırımlardan kaçınmak için vergi uyum stratejileri benimsemeleri esastır.
Bu, vergilerin doğru bir şekilde hesaplanmasını içerir, Gelir İdaresine doğru bilgilerin sağlanması ve yasalara uygun muhasebe ve vergi uygulamalarının benimsenmesi.
Cezaların ödenmesi gereken tutarın %100'üne indirilmesi, şirketlerin vergi yükümlülüklerini zamanında yerine getirmelerini daha da avantajlı hale getiriyor, bir olası cezanın maliyeti daha öngörülebilir ve daha az maliyetli olacağından.
Sonuç
STF'nin vergi kaçakçılığı cezasını %100 ile sınırlama kararı, mükelleflerin haklarının korunmasında önemli bir ilerlemeyi temsil ediyor. Cezaların orantılı olmasını ve makul sınırları aşmamasını sağlamak, STF, el konfiski yasaklama ilkesine saygıyı pekiştiriyor.
Ayrıca, Aralık 2023 ile Ekim 2024 arasında bu sınırın üzerinde ceza alanlar için geri ödeme olasılığı, finansal rahatlama ve aşırı cezalarda düzeltme fırsatı sunuyor.
Tatiana Vikanis, Vikanis & Ricca Avukatlık Ortaklığı'nın ortağıdır ve IBET'ten Vergi Hukuku uzmanıdır. İdari ve yargısal vergi ihtilaflarına, doğrudan ve dolaylı vergilerle ilgili olarak odaklanmış bir faaliyet göstermektedir, vergi danışmanlığı yapmanın yanı sıra Sosyal Güvenlik Hukuku alanında da faaliyet göstermektedir
Eduardo Ricca, vergi uzmanı ve Vikanis & Ricca Avukatlık Bürosu'nun ortağıdır. IBDT tarafından Vergi Hukuku alanında uzmanlaşmıştır ve doğrudan ve dolaylı vergilerle ilgili idari ve yargı uyuşmazlıklarına odaklanmış bir çalışması vardır, emeklilik alanının yanı sıra
