หากไม่มีการตรวจสอบ PIX ความไม่เป็นทางการยังสามารถสร้างภาษีที่สูงขึ้นสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ

ก่อนที่จะถูกกระทรวงการคลังเพิกถอน กฎใหม่ที่เกี่ยวข้องกับการติดตาม PIX ทําให้เกิดข้อสงสัยหลายประการสําหรับประชากรบราซิล โดยเฉพาะอย่างยิ่งในหมู่ผู้ประกอบการรายย่อยและผู้ประกอบอาชีพอิสระที่กลัวที่จะจ่ายภาษีมากขึ้นเมื่อได้รับภาษี บริการ เนื่องจาก Federal Revenue จะติดตามความเคลื่อนไหวทางการเงินที่สูงกว่า R$ 5 พันต่อเดือนสําหรับบุคคล และ R$ 15,000 สําหรับนิติบุคคล โดยข้ามข้อมูลโดยอัตโนมัติผ่าน การเงินอิเล็กทรอนิกส์, ด้วยจุดมุ่งหมายในการควบคุมแนวทางปฏิบัติ เช่น การหลีกเลี่ยงภาษีและการฟอกเงินKalyta Caetano หัวหน้าฝ่ายบัญชีของแพลตฟอร์มการจัดการ MaisMei ทําให้มั่นใจได้ว่ามาตรการดังกล่าวจะไม่ “ภาษี PIX” แต่ชี้แจงว่าแม้จะมีการยกเลิก แรงงานนอกระบบก็สามารถจ่ายได้ ภาระภาษีที่สูงขึ้น โดยการทําให้เป็นทางการในฐานะผู้ประกอบการรายย่อยรายบุคคล (MEI) เป็นวิธีที่ดีที่สุดสําหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีที่ไม่จําเป็นในอนาคต. 

“สิ่งแรกที่เสนอเป็นแนวทางปฏิบัติระดับโลกที่จะช่วยให้กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบข้อมูลจากสถาบันการเงินทั้งหมดเพื่อระบุความแตกต่างที่เป็นไปได้เมื่อผู้เสียภาษีทําการประกาศภาษีเงินได้.สิ่งนี้ถูกนําไปใช้กับธนาคารแบบดั้งเดิมแล้ว ในกรณีของ MEIs ภาระภาษีถูกกําหนดไว้แล้วและจ่ายเป็นรายเดือนผ่าน DAS (Document of Collection of Simples Nacional) นั่นคือหากผู้ประกอบอาชีพอิสระเป็นทางการในระบอบการปกครองนี้เขาจะไม่จ่ายภาษีเพิ่มโดยมีเงื่อนไขว่าเขาจะต้องไม่เกินวงเงินการเรียกเก็บเงินประจําปีของเขาเช่นกันปัจจุบันอยู่ใน R$81 พันแล้วแรงงานนอกระบบไม่มีความปลอดภัยดังกล่าว.  

ในภาคการก่อสร้างตัวอย่างเช่นในสถานการณ์สมมติซึ่งช่างก่ออิฐที่ทํางานเป็น MEI 2 ได้รับการโอนจากลูกค้าของเขาสําหรับการซื้อวัสดุก่อสร้างเราสามารถสันนิษฐานได้ว่าในปี 2024 เขาย้าย R$130 พัน ในจํานวนนี้ R$81 พันจะเกี่ยวข้องกับการเรียกเก็บเงินจริง (ค่าตอบแทนของเขาสําหรับการบริการ) และ R$49 พันที่สอดคล้องกับการซื้อวัสดุที่ลูกค้าของเขาส่งต่อให้เขา. 

ในกรณีนี้ นอกเหนือจากการแจ้งการเรียกเก็บเงินของเขา (R$81 mil) ใน Annual Declaration of Simples Nacional (DASN) แล้ว เขายังต้องเก็บใบแจ้งหนี้สําหรับการซื้อวัสดุและหลักฐานการโอนที่ทําโดยลูกค้าเพื่อแสดงให้เห็นว่ามูลค่าของ R$49 mil ไม่ใช่การเรียกเก็บเงิน แต่เป็นการคืนเงิน.

ในส่วนของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF) ผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีและการจัดการธุรกิจขนาดเล็ก อธิบายว่าในเวลานี้เองที่การจัด MEI และการวางแผนภาษีอย่างเป็นทางการทําให้คนงานสามารถจ่ายภาษีน้อยลงหรือได้รับการยกเว้นจากภาษีเหล่านั้นด้วยซ้ํา. 

“การคํานวณ IRPF สําหรับ MEI จะต้องพิจารณาการหักเงินที่อนุญาตตามกฎหมายและการแยกระหว่างรายได้ของ CNPJ (การออกใบแจ้งหนี้ของ MEI) และรายได้ส่วนบุคคล เนื่องจากสําหรับบริการเช่นที่ให้บริการในการก่อสร้าง 32% จะถูกหักออกจากรายได้รวมนอกเหนือจากค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตามหากผู้ประกอบอาชีพอิสระไม่ใช่ MEI รายได้ทั้งหมดของเขาโดยไม่ต้องหักเงินจะต้องถูกประกาศและด้วยเหตุนี้เขาจะต้องจ่ายภาษี ”มากขึ้น" Kalyta Caetano เล่า.  

การเปรียบเทียบระหว่าง MEI กับผู้ปฏิบัติงานนอกระบบ

เมื่อพิจารณาจากตัวอย่างที่กล่าวไปแล้ว ของ R$81.000 ที่ออกใบแจ้งหนี้:

• อัตราผลตอบแทนที่ไม่ต้องเสียภาษี: R$81,000 x 32% = R$25,920.
• กําไรสุทธิ: R$81.000 & R$25.000 (ค่าใช้จ่าย) = R$56.000.
• รายได้ที่ต้องเสียภาษี: R$56.000 & R$25.920 = R$30.080.

เนื่องจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ R$30,080.00 ต่ํากว่าขีดจํากัดการยกเว้นที่ R$ 30,639.90 สําหรับปี 2025 ช่างก่อสร้างจึงจะเป็นเช่นนั้น ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงิน IRPF.

แต่ถ้าเขาอยู่ในสถานะไม่เป็นทางการ 'โดยไม่มี MEI และไม่มีการเก็บภาษี'รายได้เต็มจํานวน R$81.000 จะถือว่าต้องเสียภาษี การคํานวณ IRPF สําหรับสถานการณ์นี้:

• R$30.639,90 ตัวแรก: ได้รับการยกเว้น.
• ส่วนเกิน: R$50.360,10.
  • R$20.080,10 ในอัตรา 7,5%: R$1.506,01.
  • R$30.280,00 ในอัตรา 15%: R$4.542,00.
• IR ทั้งหมดที่ครบกําหนด: R$6.048,01.

ดังนั้น ในฐานะ MEI คนงานคนนี้จะเก็บภาษีโดย DAS (R$80.90/เดือนในปี 2568 สําหรับการบริการ) รวมเป็น R$970.80 ในปี เงินออมจะเป็น R$5.077.21 สัมพันธ์กับมูลค่า R$6.048.01 ที่เขาจะจ่ายด้วยภาษีเงินได้ของบุคคล. 

หากช่างก่อสร้างเป็นอิสระอย่างเป็นทางการและเลือกที่จะรวบรวม INSS โดย Lion-Carn INSS จะถูกคํานวณบน 20% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี (R$81.000) ในกรณีนี้คือ R$16.200 ในปี.

นอกจากนี้ ยังคงต้องจ่าย R$6.048,01 ของ IRPF เท่าเดิมเกินกว่าจํานวนเงินที่สูงกว่าขีดจํากัดการยกเว้น รวมเป็นภาษี R$22.248,01 มากกว่า R$21 พันมากกว่า MEI (R$970,80 ผ่าน DAS). 

“สถานการณ์นี้เป็นเพียงการตอกย้ําความสําคัญขององค์กรทางการเงินที่ดีจากมาตรการง่ายๆเช่นการแยกบัญชีของแต่ละบุคคลออกจากนิติบุคคลและเก็บหลักฐานที่เป็นไปได้ทั้งหมด และการทําให้เป็นทางการกลายเป็นสิ่งจําเป็นมากยิ่งขึ้นเนื่องจากเป็นการป้องกันค่าปรับและบทลงโทษทางภาษีและระบอบการปกครองของ MEI จ่ายภาษีน้อยลงเมื่อเทียบกับแรงงานนอกระบบหรืออิสระที่เป็นทางการกับ Carnet-Lion ” เน้นย้ํา Kalyta Caetano.