Med den skattereform som reglerades i år och som träder i kraft 2026 är Brasilien på väg att gå in i en ny skatteepok. En av pelarna i denna omvandling är systematiken med "split payment" — eller "delad betalning". Men vad innebär det i praktiken att dela skattebetalningarna direkt vid källan, som lagstiftningen föreskriver? Och hur kopplas detta till den mycket diskuterade icke-kumulativiteten av skatter?
För skatteexperten Lucas Ribeiro, CEO för ROIT, ett teknik- och konsultföretag som leder utvecklingen av lösningar för skattereformen, kräver det här tillfället att man avslöjar och förstår "split payment". "Slutligen är det en modell som kan revolutionera företagsfinanserna", anser han.
Delad betalning: revolutionen inom skatteuppbörd
"Split payment" är en mekanism som lovar att ge större säkerhet och effektivitet för det brasilianska skattesystemet. Nele, den skattepliktiga summan är separat vid betalningstillfället och går direkt till skattemyndigheten, vilket minskar risken för betalningsinställelse och skatteflykt. "Split payment" eliminerar skattefusk, men kräver större tillgång till rörelsekapital för företagen, förklarar Ribeiro.
Den här modellen används redan i några europeiska länder, som Italien och Polen, där den har hjälpt till att bekämpa skattefusk och förbättra skatteintäkterna, även om den bara fungerar i delar av verksamheten. I Brasil följs deras adoption av tekniska och operativa utmaningar, men lovar att förändra spelplanen för företag och offentliga förvaltningar.
Ingen kumulativitet: principen som stöder den brasilianska moms.
Den icke-kumulativa skattebelastningen, som infördes genom skattereformen, är en garanti för att skatten endast tas ut på det mervärde som tillförs i varje steg av produktionskedjan. Med införandet av den dubbla mervärdesskatt (moms) genom reformen, som inkluderar två skatter, CBS (Bidrag för varor och tjänster) och IBS (Skatt på varor och tjänster), kommer företagen att kunna kvitta de krediter som genereras vid inköp mot skattebeloppen från försäljningarna, vilket förhindrar kaskadeffekter och nuvarande kumulativitet.
Utmaningen ligger i den praktiska tillämpningen av denna princip, bedömer Ribeiro. "Icke-kumulativiteten verkar enkel, men dess genomförande kräver det grundläggande: att köpa allt med faktura och bokföra dem korrekt." Det kommer att vara avgörande med en stor förändring i kultur, processer och system, understryker han.
Skatteexperten listar några punkter som företagen behöver behärska för att bättre kunna dra nytta av framgångarna med skattereformen:
- Automatisering av skatteprocesserFöretag som investerar i teknik för att automatisera hela processen för bokföring och betalningar kommer att ligga steget före.
- Strategisk kreditförvaltningAtt kunna beräkna och använda krediter på ett effektivt sätt kommer att vara avgörande för att maximera vinstmarginalerna.
- AvtalsanpassningAvtal med leverantörer och kunder måste ses över för att återspegla förändringar i skattesatser och betalningsmetoder.
- TeamutbildningFörståelsen av den nya skatte modellen kommer att vara en konkurrensfördel. Redovisnings- och finansproffs behöver uppdatera sig.
Med "split payment" och icke-kumulativitet går Brasilien mot en mer effektiv skattemodell som är i linje med internationella praxis. Men dock kommer implementeringen att vara utmanande och kräva planering, tillförlitlig data och avancerad teknik. "Den som behärskar siffrorna och förstår mellanraderna i detta nya system kommer att ha en obestridd konkurrensfördel. Och det börjar nu, 2025, med att företagen förbereder sig innan det är för sent", betonar Ribeiro.
