Innan de blev återkallade av Finansministeriet väckte de nya reglerna för övervakning av PIX en rad frågor bland den brasilianska befolkningen, särskilt bland småföretagare och egenföretagare, som fruktade att betala mer skatt när de får betalt för sina tjänster. Det beror på att den federala skattemyndigheten skulle övervaka finansiella rörelser över 5 000 R$ per månad för privatpersoner och 15 000 R$ för juridiska personer, genom att automatiskt korsreferera data via e-Financeiramed målet att motverka praxis som skatteflykt och penningtvätt. Kályta Caetano, chef för redovisning på managementplattformen MaisMei, försäkrar att åtgärden inte skulle "beskatta PIX", men förtydligar att även med återkallelsen kan informella arbetare betala en högre skattebörda, och att formaliseringsprocessen som mikroföretagare (MEI) är den bästa vägen för självständiga att undvika onödiga skatter i framtiden.
För det första är det som föreslås en global praxis som skulle tillåta Skatteverket att korsreferera data från alla finansinstitut för att identifiera möjliga avvikelser när en skattebetalare lämnar in sin inkomstdeklaration. Detta tillämpades redan på traditionella banker. När det gäller mikro- och småföretag (MEI) är skattebördan redan fastställd och betalas månadsvis via DAS (Betalningsdokument för Enkelhetens Skatt). Det vill säga, om en egenföretagare är formaliserad inom detta system, kommer denne inte att betala mer skatt, så länge denne inte överskrider sin årliga omsättningsgräns, som för närvarande är 81 000 R$. Den oformella arbetaren har inte denna trygghet, förklarar han.
Inom byggbranschen, till exempel, i en hypotetisk situation där en byggarbetare – som arbetar som egenföretagare – får överföringar från sina kunder för att köpa byggmaterial, kan vi anta att han under år 2024 har rört sig med 130 000 R$. Av detta belopp skulle R$81 tusen vara hänförligt till den faktiska faktureringen (din ersättning för tjänsterna) och R$49 tusen motsvarande inköp av material som dina kunder vidarebefordrade till honom.
I detta fall, förutom att ange sin omsättning (81 000 R$) i den årliga deklarationen för Simples Nacional (DASN), bör han spara inköpsfakturor för material och kvitton på de överföringar som gjorts av kunder för att visa att beloppet på 49 000 R$ inte är omsättning, utan en återbetalning.
När det gäller inkomstskatt för privatpersoner (IRPF) förklarar en expert på bokföring och småföretagsledning att det är i detta skede som formaliseringen av MEI och skatteplaneringen gör det möjligt för arbetstagaren att betala mindre skatt eller till och med vara skattebefriad.
Beräkningen av IRPF för MEI ska göras med hänsyn till de avdrag som är tillåtna enligt lag och separationen mellan CNPJ-inkomsten (MEI:s omsättning) och den personliga inkomsten. För tjänster som de som utförs inom byggbranschen dras 32 % av bruttoomsättningen av, utöver utgifterna. Men om den självständige arbetaren inte är MEI, ska hela hans/hennes inkomst, utan avdrag, deklareras och därför måste han/hon betala mer skatt, påminner Kályta Caetano.
Jämförelse mellan MEI och Informell Arbetare
Med tanke på det redan nämnda exemplet, av de 81 000 R$ intäkter:
- Icke-skattepliktig inkomst: 81 000 R$ x 32 % = 25 920 R$.
- Nettovinst: R$81.000 – R$25.000 (kostnader) = R$56.000.
- Skattepliktig inkomst: R$56.000 – R$25.920 = R$30.080.
Eftersom den skattepliktiga inkomsten på 30 080,00 R$ är under skattefrihetsgränsen på 30 639,90 R$ för 2025, skulle muraren varabefriad från att betala IRPF.
Men om han var i informell sektor – utan MEI och utan att betala skatter – skulle den totala inkomsten på 81 000 R$ anses vara skattepliktig. Beräkna inkomstskatten för detta scenario
- Första R$30.639,90: Fria.
- Excedente: R$50.360,10.
- R$20.080,10 med en skattesats på 7,5%: R$1.506,01.
- R$30.280,00 med en skattesats på 15%: R$4.542,00.
- Totalt skatt att betala: R$6.048,01.
Därför skulle denna arbetare som MEI ha betalat skatter via DAS (80,90 R$/månad 2025 för tjänster), totalt 970,80 R$ under året. Sparandet skulle vara 5 077,21 R$, jämfört med det belopp på 6 048,01 R$ som han skulle betala med inkomstskatt för fysisk person.
Om muraren var en formellt registrerad egenföretagare och valde att betala INSS via Carnê-Leão, skulle INSS beräknas på 20 % av den beskattningsbara inkomsten (R$81.000), vilket i så fall blir R$16.200 per år.
Dessutom skulle han fortfarande behöva betala samma R$6.048,01 i IRPF på beloppet över skattefrihetsgränsen, vilket totalt blir R$22.248,01 i skatter, mer än 21 000 R$ mer än MEI (R$970,80 via DAS).
Det här scenariot stärker bara vikten av en god ekonomisk organisation, genom enkla åtgärder som att separera personliga och företagskonton och spara alla möjliga kvitton. Och formaliteten blir ännu viktigare eftersom den skyddar mot skatteböter och straffavgifter, där MEI-regimen är den som betalar minst skatt jämfört med en informell arbetare eller en formaliserad egenföretagare med Carnê-Leão, betonar Kályta Caetano.
