Incorporeringen av ESG-kriterierMiljö, socialt ansvar och styrningi stegen avdue diligence– grundlig undersökning och analys som görs innan fusioner, förvärv, partnerskap eller investeringar genomförs – är en relativt ny praxis. Men dock har vunnit utrymme ganska lätt de senaste åren, vilket speglar marknadens ökande oro för icke-finansiella risker som direkt påverkar företagens rykte, hållbarhet och långsiktiga värde.
Adue diligenceESG uppstod som en utveckling av det traditionelladue diligencejuridisk, redovisning, arbetsrätt, skatte- och finans. Hon baseras på de tryck som investerare, konsumenter och regleringsmyndigheter utövar, vilka ser miljömässiga, sociala och styrningsfaktorer som avgörande kriterier vid bedömning av risker och möjligheter. Således speglar införandet av praktiken en paradigmskifte: ESG-prestanda har blivit förstådd inte bara som en konkurrensfördel, utan som ett krav för företagens beständighet.
I praktiken inkluderar processen att bedöma om företaget följer miljölagar och antar hållbara metoder; kontrollera arbetsvillkor, mångfald och mänskliga rättigheter i produktionskedjan; samt analysera styrstrukturer, transparens, etik och bekämpning av korruption. Målet är att säkerställa att verksamheten är ansvarsfull och resilient, och skydda investeraren mot dolda skulder.
Det första steget för att genomföradue diligenceESG är planering och definition av omfattning. Detta innebär att identifiera målen fördue diligence; definiera relevanta ESG-kriterier enligt sektor, region och företagsstorlek; samt fastställa vilka som är teammedlemmarna ansvariga för att utföra arbetet. Det kan bestå av interna medarbetare och även av professionella kopplade till en specialiserad konsultfirma.
Därefter bör man samla in information genom att begära dokument och rapporter relaterade till miljöpolicyer (licenser, resursanvändning, utsläpp, avfall, miljöriskhantering etc.), sociala aspekter (arbetspraktiker, mångfald, hälsa, säkerhet och relationer med samhällen) och styrning (kontrollstruktur, etik,efterlevnad, transparens och antikorruption). Med allt detta i åtanke är det viktigt att prata med företagets ledare som är ansvariga för ESG och riskområden, och om möjligt genomföra tekniska besök.i loketför att kontrollera praxis och fysiska strukturer.
Efter bedömning av överensstämmelse med lagar och regler, anpassning till internationella standarder (som GRI, SASB, TCFD och OECD) och identifiering av potentiella risker (låg, medel, hög) – liksom möjligheter till förbättringar – bör arbetet med att utarbeta en detaljerad rapport påbörjas. Nele, förutom all insamlad information, bör rekommendationer föreslås, såsom möjliga korrigerande åtgärder; och kontraktsklausuler eller garantier anges (om det gäller en företagsrättslig transaktion).
För att avsluta kan man etablera mekanismer för övervakning och uppföljning av ESG-utvecklingen inom företaget, med möjligheten att genomföra regelbundna revisioner eller KPI:er (förkortning förNyckeltalellerNyckeltal) hållbara. Hela processen bidrar till att de beslut som fattas blir mer informerade, säkra och hållbara, med minskning av juridiska, finansiella och ryktemässiga risker.
