Daňová reforma zjednoduší život podnikateľa až v roku 2033, upozorňuje expert

Zjednodušenie prisľúbené daňovou reformou v regulačnej fáze Národného kongresu ešte zďaleka nie je. Upozornenie prichádza od daňového právnika Lucasa Ribeira, generálneho riaditeľa spoločnosti ROIT, spoločnosti s umelou inteligenciou pre účtovníctvo, daňové a finančné riadenie korporácií. ”S šťastím sa v roku 2033,” hovorí.

Ribeiro je tvorcom “kalkulačky daňovej reformy”, ktorú vyvinul Roit, keď bola reforma ešte PEC 45/2019, s cieľom pomôcť federálnemu senátu pri analýze dopadov textu. Svoju prvú verziu predložil na verejnom vypočutí vo Výbore pre hospodárske záležitosti (CAE) Senátu a údaje boli postúpené zákonodarnému zboru na podporu práce poslancov.

Pomocou zdrojov, ako je umelá inteligencia z údajov z verejného digitálneho účtovného systému (SPED) a schém s názvom XML daňových dokumentov, “kalkulačka daňovej reformy” teraz naznačuje, že kombinácie v súčasnosti prebiehajúcich pravidiel budú mať za následok existenciu až 22,5 milióna nových možných scenárov.

“Suma sa môže zvýšiť alebo znížiť v závislosti od zmien, ktorými projekt v Kongrese prejde,” očakáva Ribeiro. Inzerovanú “jednoduchosť”, ktorú má presadzovať daňová reforma, sa teda môže realizovať až v roku 2033, keď sa skončí prechodné obdobie medzi súčasným modelom a zmenami, ktoré reforma prinesie.

Nariadenie daňovej reformy (ústavný dodatok 132/2023) je v súčasnosti založené na dvoch doplňujúcich návrhoch zákonov. Prvý (PLP 68/2024) sa zaoberá všeobecným zákonom o dani z tovarov a služieb (IBS), sociálnym príspevkom na tovary a služby (CBS) a daňou z výberu (IS). Text, ktorý výkonný riaditeľ predniesol do komory v apríli, má 306 strán a 499 článkov. Projekt stanovuje sadzbu 26,51 tp3t, ale podľa vlády sa môže pohybovať medzi 25,71 tp3 t a 27,31 tp3t.

Tento projekt je bodom, ktorý Lucas Ribeiro preniesol na federálnych poslancov WG: prípadný nárast zberu PIS/COFIN v rokoch 2024 a 2025, “spôsobený túžbou po zbere federálnej vlády”, by mohol výrazne zvýšiť mieru CBS, vzhľadom na vzorec výpočtu uvedený v PLP 68/2024.

Ďalší projekt (PLP 108/2024) sa bude zaoberať výkonom riadiaceho výboru IBS a rozdelením príjmov IBS medzi federatívne subjekty, ako informovalo ministerstvo financií a Poslanecká snemovňa. Tento projekt predniesol výkonný riaditeľ už v júni.

“Výnimočný tajomník pre daňovú reformu z ministerstva financií Bernard Appy povedal tlači, že nový systém nebude vyžadovať nič iné, len ‘jednoduché vystavenie faktúry’. Toto zjednodušenie však, aj keď týmto spôsobom, nadobudne účinnosť až 1. januára 2033 a dovtedy musia spoločnosti prežiť oba systémy.”

Okrem toho existuje množstvo vplyvov na spoločnosti, ktoré presahujú daňové zaťaženie. Na to, aby sa do roku 2033 žilo s týmito dvoma systémami, je potrebných veľa zmien a príprav. Najmä príprava hotovosti na prevádzkový kapitál, kontrola nákupných cien, predajných cien, marží, procesov riadenia a mnoho ďalšieho. “Nič sa nehovorí a podnikateľ sa čoskoro prebudí s veľkou výzvou na vyriešenie a možno už bude neskoro,” varuje Lucas Ribeiro.

Lucas tiež predstavil potrebu “plánu B” pre prípady, keď rozdelená platba (IBS a režim vyberania CBS, v dvoch častiach) nie je vypracovaná v rámci termínu, ktorý si vláda želá. “Každý vie, že vývoj softvéru nie je jednoduchý a môžeme mať prekvapenia a oneskorenia,” dodáva. “Daňovník musí pokračovať vo výpočte kreditov podľa faktúry, kým sa systém neimplementuje, nie je možné pristúpiť k neúplnému riešeniu, alebo dokonca s núdzovým nákupom riešenia rozdeleného platobného trhu, možno dokonca v zahraničí”.

Okrem toho v snemovni a senáte texty určite dostanú pozmeňujúce a doplňujúce návrhy, ktoré pridajú ešte viac výnimiek a zvláštností. “Budú mať stovky nových pravidiel, ktoré bude interpretovať a uplatňovať kto? len daňou? ‘Len vystavenie faktúry?’ Akoby bolo veľmi ľahké skombinovať viac ako 2 miliardy možných daňových scenárov na vydanie poznámky dnes, okrem miliónov nových pravidiel, ktoré prídu,” zdôrazňuje Ribeiro.

Je nevyhnutné, aby spoločnosti všetkých veľkostí a odborníci z účtovníctva a daní začali pripravovať hĺbkové štúdie vplyvov a predovšetkým organizovali svoj manažment pre nový systém úverov a debety novej dane z pridanej hodnoty (DPH), ktorú tvoria CBS a IBS, zdôrazňuje generálny riaditeľ ROIT.