Plataforma de pagamento dividida desafia caixa e governança nas empresas na Reforma Tributária

Odată cu venirea Reformei Fiscale, introducerea Impostului pe bunuri și servicii (IBS) și a Contribuției pe bunuri și servicii (CBS) marchează o schimbare structurală pentru mediul de afaceri din Brazilia. Printre mecanismele prevăzute, așa-numitul *split payment* sau plată dezmembrată, este probabil unul dintre dispozitivele cele mai disruptibile din punct de vedere operațional, financiar și sistemic.

În acest nou model, valoarea impozitului este automat separată la momentul tranzacției și transferată direct către fisc. Prin urmare, furnizorul primește doar valoarea netă. Deși propunerea își propune să combată evaziunea fiscală și să optimizeze colectarea, aceasta necesită revizuiri profunde ale proceselor de afaceri și generează incertitudini importante, mai ales pentru liderii din domeniile financiar, comercial, fiscal, logistic și tehnologic.

Deoarece, practic, plata plătită divizat necesită o nouă proiectare a fluxului de numerar, stabilirea prețurilor, guvernanța sistemică și renegocierea contractuală. Prin urmare, conducerea superioară este plasată într-o poziție de protagionism și începe să acționeze nu doar ca susținătoare a tranziției fiscale, ci ca agent strategic pentru a garanta continuitatea, lichiditatea și reziliența.

Casierul companiilor va fi afectat direct. Cu valoarea netă mai mică, va fi necesară redimensionarea capitalului de lucru, revizuirea proiecțiilor financiare și renegocierea limitelor bancare, inclusiv pentru că previzibilitatea financiară, element esențial pentru rezultat, va fi afectată inițial.

De asemenea, lichiditatea furnizorilor poate fi afectată, impactând termenele de livrare și contractele logistice. Lanțurile interdependente, precum distribuția și revânzarea, pot suferi întreruperi operaționale; iar reducerea valorii nete primite poate forța ajustări de prețuri, reduceri și comisioane, generând revizuiri ale contractelor cu clienți mari și impactând marjele.

Conciliarea dintre ceea ce este reținut, repetat și înregistrat necesită acum o guvernanță digitală intensă și investiții mai mari în control intern. O eroare tehnică se poate transforma rapid într-un pasiv fiscal și reputațional.

Este trebuie subliniat că ERP-urile, gateway-urile de plată, modulele fiscale și contabile trebuie integrate complet pentru a gestiona divizarea fiscală. Companiile cu multiple sisteme sau cu o maturitate digitală scăzută vor înfrunta costuri ridicate de integrare și risc de inconsistență.

Încăpățânarea problemelor practice îngrijorează mult piața.

În ciuda liniilor directoare generale, diverse scenarii operaționale încă nu au o definiție clară a modului în care vor funcționa în practică sub regimul de plată divizată. Acest lucru crește complexitatea și aprinde semnale de alarmă pentru liderii de afaceri.

Câteva întrebări ridicate se concentrează pe modul în care va funcționa rambursarea mărfurilor după ce impozitul a fost deja achitat? Cum va fi procesul de ajustare în cazul bonificațiilor, a reducerilor comerciale sau a anulării facturii? Va exista o cale automatizată pentru rambursarea impozitelor plătite indebit sau a sumelor recuperabile? Sistemul fiscal va fi pregătit să gestioneze volumul și diversitatea tranzacțiilor în timp real?

Aceste întrebări rămase fără răspuns indică faptul că impactul plății divizate nu se limitează la sfera fiscală. Acesta afectează nucleul operațiunilor și marja operațională a companiilor, necesitând revizuirea proceselor, restructurarea costurilor și redesenarea lanțului de valoare.

Pentru conducerea de vârf, acest lucru înseamnă să acționeze preventiv, evaluând scenarii financiare simulate, impactul asupra bugetului și capacitatea companiei de a absorbi variațiile de numerar. La urma urmei, toată această complexitate se traduce, la final de zi, în rezultate, care depind direct de fluxul de numerar.

Acest nou context necesită ca companiile să se pregătească din timp, efectuând simulări și revizuiri ale valorilor prin intermediul soluțiilor de calcul extern, pentru a asigura conformitatea fiscală, a centraliza reglementările fiscale și a garanta că sumele separate, creditate și conciliate sunt în deplină conformitate cu legislația în vigoare. La urma urmei, dacă până acum există deja retenții și birocrație pentru ca contribuabilul să recupereze sumele care îi sunt cu dreptate, imaginați-vă impactul și complexitatea într-un sistem structurat pe plată divizată.

Astfel, companiile au observat numeroase avantaje, precum reducerea erorilor umane și a reînceperii lucrului, agilitate în adaptarea la schimbările legale fără oprirea sistemelor, integrarea cu ERP-uri și multiple sisteme de management, esențiale pentru operațiunile de mari dimensiuni, și o mai bună previzibilitate fiscală și financiară.

Reforma Tributară și, în special, sistemul de plată fracționată, ar trebui înțelese ca un nou capitol în guvernanța corporativă. CEO-uri, CFO-uri, COO-uri și liderii din departamentele cheie trebuie să își asume rolul principal încă de la început, promovând o reacție sistemică la înălțimea complexității implicate.

Credeți încă că acest subiect este doar o provocare pentru departamentul fiscal și IT? Plata fracționată demonstrează contrariul. Ea redefinește procesele, influențează deciziile de preț, fluxul de numerar, investițiile și chiar modul în care piața percepe compania. Cine nu își asumă rolul principal acum, va descoperi prea târziu că și-a pierdut controlul.

Thais Borges este directoare comercială și de marketing a Sintaxa, Companie care dezvoltă soluții tehnologice destinate pieței fiscale.