Bez monitorowania PIX nieformalność może nadal generować wyższe podatki dla osób samozatrudnionych

Nowe zasady związane z monitorowaniem PIX, zanim zostały uchylone przez Ministerstwo Finansów, wzbudziły szereg wątpliwości wśród ludności Brazylii, zwłaszcza wśród małych przedsiębiorców i osób prowadzących działalność na własny rachunek, którzy obawiali się płacić wyższe podatki, otrzymując za swoje usługi. Dzieje się tak dlatego, że Urząd Skarbowy monitorowałby ruchy finansowe powyżej 5 tys. R$ miesięcznie dla osób fizycznych i 15 tys. R$ dla osób prawnych, automatycznie przekraczając dane przez e-finansowy, mając na celu ograniczenie praktyk takich jak uchylanie się od płacenia podatków i pranie pieniędzy.Kalyta Caetano, szefowa działu księgowości na platformie zarządzania MaisMei, zapewnia, że środek ten nie będzie obejmował podatku “TAX”, ale wyjaśnia, że nawet po uchyleniu pracownicy nieformalni mogą płacić wyższe obciążenia podatkowe, przy czym sformalizowanie jako indywidualny mikroprzedsiębiorca (MEI) jest najlepszym sposobem dla osób samozatrudnionych na uniknięcie niepotrzebnych podatków w przyszłości. 

“Po pierwsze, zaproponowano globalną praktykę, która pozwoliłaby IRS na sprawdzenie danych ze wszystkich instytucji finansowych w celu zidentyfikowania ewentualnych rozbieżności w momencie składania przez podatnika deklaracji podatku dochodowego. Miało to już zastosowanie do tradycyjnych banków W przypadku MEI obciążenie podatkowe jest już zdefiniowane i płacone co miesiąc za pośrednictwem DAS (Document of Collection of Simples Nacional).Tak jest, jeśli pracownik samozatrudniony jest sformalizowany w tym systemie, nie będzie płacił więcej podatków, pod warunkiem że nie przekroczy również swojego rocznego limitu rozliczeniowego, obecnie w R$81 tys. pracownik nieformalny nie ma już takiego zabezpieczenia.  

W sektorze budowlanym na przykład w hipotetycznym scenariuszu, w którym murarz, który pracuje jako MEI 2, otrzymuje od swoich klientów przelewy na zakup materiałów budowlanych, możemy założyć, że w roku 2024 przeniósł R$130 tys. z tej kwoty R$81 tys. byłoby związane z rzeczywistym rozliczeniem (jego wynagrodzeniem za usługi) i R$49 tys. odpowiadającym zakupowi materiałów, które przekazali mu jego klienci. 

W takim przypadku oprócz poinformowania o swoim rozliczeniu (R$81 mil) w Rocznej deklaracji Simples Nacional (DASN) musi on przechowywać faktury za zakup materiałów i dowód przelewów dokonanych przez klientów, aby wykazać, że wartość R$49 mil nie jest rozliczeniem, ale zwrotem.

W odniesieniu do podatku dochodowego od osób fizycznych (IRPF) specjalista ds. rachunkowości i zarządzania małymi przedsiębiorstwami wyjaśnia, że to właśnie w tym czasie sformalizowanie MEI i planowania podatkowego pozwala pracownikowi płacić mniejsze podatki lub nawet być z nich zwolnionym. 

“Obliczenie IRPF dla MEI musi być dokonane z uwzględnieniem odliczeń dozwolonych przez prawo oraz rozdziału między dochodem CNPJ (fakturowanie MEI) a dochodem osobistym Ponieważ w przypadku usług takich jak te świadczone w budownictwie od dochodu brutto, oprócz wydatków, odlicza się 321 TP3 T. Jeżeli jednak osoba pracująca na własny rachunek nie jest MEI, należy zadeklarować wszystkie jego dochody, bez odliczenia, a w konsekwencji będzie musiał zapłacić więcej podatków - przypomina Kalyta Caetano.  

Porównanie MEI i pracownika nieformalnego

Biorąc pod uwagę wspomniany już przykład, zafakturowano R$81.000:

• Rentowność niepodlegająca opodatkowaniu: R$81000 x 32% = R$25920.
• Zysk netto: R$81.000 i R$25.000 (wydatki) = R$56.000.
• Dochód podlegający opodatkowaniu: R$56.000 i R$25.920 = R$30.080.

Ponieważ dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 30 080,00 R$ jest niższy od limitu zwolnienia wynoszącego 30 639,90 R$ na rok 2025, murarz byłby zwolnione z płacenia IRPF.

Ale gdyby był w nieformalności 'bez MEI i bez pobierania podatków' Pełny dochód R$81.000 byłby uważany za podlegający opodatkowaniu Obliczanie IRPF dla tego scenariusza:

• Pierwszy R$30.639,90: Zwolniony.
• Nadwyżka: R$50.360,10.
  • R$20.080,10 z szybkością 7,5%: R$1.506,01.
  • R$30.280,00 przy szybkości 15%: R$4.542,00.
• Całkowity należny IR: R$6.048,01.

W związku z tym, jako MEI, pracownik ten pobierałby podatki przez DAS (R$80.90/miesiąc w 2025 r. za usługi), w sumie R$970.80 w roku Oszczędności wyniosłyby R$5.077.21, w stosunku do wartości R$6.048.01, którą zapłaciłby podatkiem dochodowym od osób fizycznych. 

Jeżeli murarz był sformalizowaną autonomią i zdecydował się na pobranie INSS przez Lion-Carn, INSS zostałby obliczony na podstawie 201TP3 T dochodu podlegającego opodatkowaniu (R$81.000), w tym przypadku R$16.200 w roku.

Ponadto nadal musiałby zapłacić tę samą kwotę R$6.048,01 IRPF w kwocie przekraczającej limit zwolnienia, co daje łącznie R$22.248,01 podatków, czyli o ponad $21 tys. R więcej niż MEI (R$970,80 za pośrednictwem DAS). 

“Scenariusz ten tylko wzmacnia znaczenie dobrej organizacji finansowej, od prostych środków, takich jak oddzielenie rachunków jednostki od osoby prawnej i zachowanie wszelkich możliwych dowodów, A formalizacja staje się jeszcze bardziej istotna, ponieważ chroni przed grzywnami i karami podatkowymi, a reżim MEI płaci mniejsze podatki w stosunku do nieformalnego lub autonomicznego pracownika sformalizowanego za pomocą Carnet-Lion”, podkreśla Kalyta Caetano.