STF ogranicza kary karne oraz przypadki uchylania się od płacenia pieniędzy lub oszustw do 1001TP3 T kwoty podatku: zobacz, jakie zmiany

Niedawno Federalny Sąd Najwyższy (STF) podjął ważną decyzję, która zmienia stosowanie kar pieniężnych, obejmujących przypadki uchylania się od płacenia podatków, oszustwa lub zmowy Wcześniej Federalny Urząd Skarbowy, Stany, Okręg Federalny i Gmina naliczały wygórowane grzywny, wiele z nich obliczanych na podstawie wartości operacji, przekraczając 1501 TP3 T na wartość długu podatkowego, co było często krytykowane za jego konfiskatowy skutek.  

Wraz z nową decyzją limit tych grzywien został ustalony na 1001 TP3 T kwoty wymaganego podatku, a podwyższenie do 1501 TP3 T jest dozwolone tylko w przypadku ponownego wystąpienia. 

Czym są kary karne? 

Kara karna lub rzemieślnicza to kara stosowana przez federalne, stanowe, okręgowe lub miejskie organy podatkowe wobec osób fizycznych lub prawnych, które dobrowolnie lub mimowolnie naruszają zasady wymagające od nich pobierania podatków.

Sprawy te są traktowane rygorystycznie przez brazylijskie ustawodawstwo podatkowe, z grzywnami, które do tej pory były obliczane na kilku podstawach, znacznie przekraczając procent 10501TP3 T kwoty należnego podatku. 

Ta surowa kara wywołała wiele debat w sądownictwie, gdyż w wielu przypadkach jej wysokość przekraczała kwotę pierwotnego długu, jakim była konfiskata zakazana przez Konstytucję Federalną. 

W październiku 2024 Sąd Najwyższy jednogłośnie zdecydował, że kary pieniężne powinny być ograniczone do 1001TP3 T wartości długu podatkowego Wyjątek występuje tylko w przypadkach recydywy, w których kara może osiągnąć 1501TP3 T. Decyzja opiera się na konstytucyjnej zasadzie, że podatki, w tym grzywny, nie mogą być konfiskatowe (art. 150, IV Konstytucji). 

Na przykład firma została ukarana grzywną w wysokości 1501 TP3 T długu podatkowego w wysokości 100 000 R1 TP4 T. Przed podjęciem decyzji grzywna wynosiła 150 000 R1 TP4 T. Dzięki nowej zasadzie kara ta będzie teraz ograniczona do 100 000 R1TP4 T. 

Zmiana ta zapewnia, że kary podatkowe są proporcjonalne i nie nakładają nadmiernych obciążeń na podatnika, z poszanowaniem zasad racjonalności i proporcjonalności. 

Kto może ubiegać się o zwrot pieniędzy? 

Jedną z najbardziej bezpośrednich konsekwencji tej decyzji jest możliwość zwrotu wypłaconych kwot w nadwyżce Podatnicy, którzy zostali ukarani grzywną w procentach większych niż 1001TP3 T w okresie od grudnia 2023 r. do października 2024 r., przed decyzją STF, mogą zażądać zwrotu nadwyżki wartości. 

Jeśli mała firma handlowa z obciążeniem 50 000 R1TP4 T została ukarana grzywną w wysokości 75 000 R1TP4 T (1501 TP3 T), kara zostanie teraz obniżona do 50 000 R1TP4 T. Dzięki temu firma może kontynuować działalność i inwestować w swoją działalność bez ciężaru wygórowanej kary. 

Jak decyzja koliduje z karami podatkowymi w przyszłości? 

Decyzja STF ustanawia nowy parametr dla grzywien podatkowych, tworząc większą przewidywalność dla podatników Ograniczając grzywnę do 1001 TP3 T i podnosząc do 1501 TP3 T tylko w przypadkach recydywy, STF zapewnia, że sankcja pozostaje skutecznym mechanizmem przeciwdziałania niewykonaniu zobowiązania, nie narażając jednak nieproporcjonalnie majątku podatników. 

Jeśli firma została już wcześniej ukarana grzywną, a po nowym naruszeniu grozi grzywna w wysokości 1501 TP3 T na kwotę 120 000 R1TP4 T, nowa kara wyniesie 180 000 R1TP4 T. Chociaż recydywa nadal prowadzi do surowych kar, obecnie istnieje jasne kryterium jego stosowania. 

Czy wraz z tą nową decyzją kary pieniężne i skutki konfiskaty przestają istnieć?  

Główną krytyką grzywny 1501TP3 T był jej efekt konfiskaty. Kiedy kwota grzywny przekroczyła dwukrotnie pierwotny dług podatkowy, generowało to niezwykle wysokie obciążenie finansowe dla firm i osób fizycznych ukaranych grzywną, często czyniąc dług nie do spłacenia. 

Ta nieproporcjonalna kara mogłaby sprawić, że funkcjonowanie wielu firm, zwłaszcza mniejszych, byłoby niewykonalne, a także demotywować do dobrowolnego płacenia podatków. 

Decyzją STF stwierdza się nieważność problemu konfiskacyjnego skutku grzywien za uchylanie się od opodatkowania Nowa zasada zapewnia, że grzywny mają charakter karny, ale w granicach proporcjonalności, zachęcając do przestrzegania przepisów podatkowych bez nadmiernej kary dla podatników. 

Jakie zmiany należy wprowadzić w związku z nową decyzją? 

Biorąc pod uwagę te zmiany, niezbędne jest, aby przedsiębiorstwa i podatnicy przyjęli strategie przestrzegania przepisów podatkowych w celu uniknięcia grzywien i surowych kar. 

Obejmuje to prawidłowe obliczanie podatków, dostarczanie dokładnych informacji IRS oraz przyjęcie praktyk księgowych i podatkowych zgodnych z przepisami. 

Obniżenie grzywien do 1001 TP3 T należnej kwoty sprawia, że jeszcze korzystniejsze jest, aby przedsiębiorstwa nadążały za swoimi obowiązkami podatkowymi, ponieważ koszt ewentualnej kary będzie bardziej przewidywalny i mniej kosztowny. 

Wniosek 

Decyzja Sądu Najwyższego o ograniczeniu kary za uchylanie się od płacenia podatków do 100% stanowi istotny postęp w obronie praw podatników. Zapewniając, że kary są proporcjonalne i nie przekraczają rozsądnego limitu, Sąd Najwyższy wzmacnia poszanowanie zasady zakaz konfiskaty. 

Ponadto możliwość restytucji dla osób, które zostały ukarane grzywną przekraczającą ten limit w okresie od grudnia 2023 r. do października 2024 r., stwarza możliwość ulgi finansowej i korekty nadmiernych kar. 

*Tatiana Vikanis jest partnerem Vikanis & Ricca Advogados oraz specjalistką w zakresie prawa podatkowego w IBET, Posiada praktykę skoncentrowaną na administracyjnych i sądowych sporach podatkowych związanych z podatkami bezpośrednimi i pośrednimi, a także zapewnia doradztwo podatkowe i działa w segmencie Prawa Ubezpieczeń Społecznych.

** Eduardo Ricca jest urzędnikiem podatkowym i partnerem w Vikanis & Ricca Advogados Specjalizuje się w prawie podatkowym w IBDT i koncentruje się na sporach administracyjnych i sądowych związanych z podatkami bezpośrednimi i pośrednimi, oprócz obszaru zabezpieczenia społecznego