Med den skatteomleggingen som er regulert i år og som vil tre i kraft i 2026, er Brasil i ferd med å gå inn i en ny skattealder. En av pelarna i denna omvandling är systematiken med "split payment" – eller "delbetalning". Men hva betyr det i praksis å dele skattebetalingene direkte ved kilden, som lovgivningen foreskriver? Og hvordan kobler dette seg til den mye diskuterte ikke-kumulativiteten av avgifter?
For skatteeksperten Lucas Ribeiro, CEO i ROIT, et teknologiselskap og konsulentfirma som leder utviklingen av løsninger for skattereformen, krever øyeblikket at man avdekker og forstår "split payment". "Til slutt er det en modell som kan revolusjonere bedriftsøkonomien," sier han.
Delbetaling: revolusjonen innen skatteinnkreving
"Split payment" er en mekanisme som lover å bringe mer sikkerhet og effektivitet til det brasilianske skattesystemet. Nele, den skattepliktige beløpet blir segregert på tidspunktet for betaling og direkte overført til skattemyndighetene, noe som reduserer risikoen for mislighold og skatteunndragelse. "Split payment" eliminerer skatteunndragelse, men krever større tilgjengelighet av driftskapital for bedriftene, forklarer Ribeiro.
Denne modellen brukes allerede i noen europeiske land, som Italia og Polen, hvor den har bidratt til å bekjempe skatteunndragelse og forbedre inntektene, selv om den bare fungerer i deler av operasjonene. I Brasil følger adopsjonen med teknologiske og operative utfordringer, men lover å endre spillet for bedrifter og offentlige forvaltninger.
Ikke-kumulativitet: prinsippet som støtter den brasilianske merverdiavgiften
Ikke-kumulativiteten av avgifter, gitt av skattereformen, er garantien på at skatten bare pålegges den merverdien som oppstår i hver fase av produksjonskjeden. Med opprettelsen, gjennom reformen, av den doble merverdiavgift (MVA) (som inkluderer to avgifter, CBS, bidraget på varer og tjenester, og IBS, avgiften på varer og tjenester), vil bedrifter kunne motregne kreditter generert ved kjøp mot skattepliktige salg, og dermed unngå kjede- og kumulativ effekt.
Utfordringen ligger i den praktiske anvendelsen av dette prinsippet, vurderer Ribeiro. "Ikke-kumulativitet virker enkelt, men det krever det grunnleggende: å kjøpe alt med faktura og registrere det riktig. Det vil være nødvendig med en stor endring i kultur, prosesser og systemer," understreker han.
Skatteeksperten lister opp noen punkter som selskaper må mestre for å utnytte fordelene av skattereformen best mulig:
- Automatisering av skatteprosesserbedrifter som investerer i teknologi for å automatisere hele prosessen med bokføring og betalinger vil komme foran.
- Strategisk forvaltning av kreditterå vite hvordan man beregner og bruker kreditter effektivt vil være avgjørende for å maksimere fortjenestemarginene.
- Kontraktsmessig tilpasningkontrakter med leverandører og kunder må revideres for å gjenspeile endringene i satser og betalingsmåter.
- Teamopplæringforståelsen av den nye skatteordningen vil være en konkurransefordel. Regnskaps- og finansprofesjonelle må holde seg oppdaterte.
Med "split payment" og ikke-kumulativitet går Brasil mot en mer effektiv skatteordning som er i tråd med internasjonale praksiser. Imidlertid vil implementeringen være utfordrende og kreve planlegging, pålitelige data og avansert teknologi. "Den som mestrer tallene og forstår mellomlinjene i dette nye systemet vil ha en ubestridt konkurransefordel. Og dette begynner nå, i 2025, med selskapene som forbereder seg før det er for sent," fremhever Ribeiro.
