Før de ble opphevet av Finansdepartementet, førte de nye reglene knyttet til overvåkning av PIX til en rekke spørsmål blant den brasilianske befolkningen, spesielt blant småbedriftseiere og selvstendige arbeidere, som fryktet å betale mer skatt når de mottok betaling for sine tjenester. Dett fordi Skatteetaten ville overvåke finansielle bevegelser over R$ 5 000 per måned for enkeltpersoner og R$ 15 000 for juridiske enheter, ved å kryssreferere data automatisk gjennom e-Finansiellmed mål om å motvirke praksiser som skatteunndragelse og hvitvasking av penger. Kályta Caetano, leder for regnskap på MaisMei administrasjonsplattform, forsikrer at tiltaket ikke ville "beskatte PIX", men forklarer at selv med opphevelsen kan uformelle arbeidere betale en høyere skattebyrde, og at formalisering som enkeltpersonforetak (MEI) er den beste veien for selvstendige næringsdrivende å unngå unødvendige skatter i fremtiden.
Først og fremst er det foreslåtte en global praksis som vil tillate Skatteetaten å kryssjekke data fra alle finansinstitusjoner for å identifisere mulige avvik når en skattebetaler leverer sin selvangivelse. Dette ble allerede brukt av tradisjonelle banker. Når det gjelder enkeltpersonforetak (EPF), er skattebyrden allerede fastsatt og betales månedlig gjennom DAS (Dokument for innkreving av skatt for enkeltpersonforetak). Med andre ord, hvis en selvstendig næringsdrivende er formalistert under dette systemet, vil vedkommende ikke betale mer skatt, så lenge de heller ikke overskrider sitt årlige omsetningsgrense, som for øyeblikket er 81 000 R$. Den uformelle arbeidstakeren har ikke denne sikkerheten, forklarer han.
Innenfor byggesektoren, for eksempel i et hypotetisk scenario der en murer – som jobber som enkeltpersonforetak (ENK) – mottar overføringer fra sine kunder til kjøp av byggematerialer, kan vi anta at han i 2024 har hatt en omsetning på 130 000 R$. Av denne summen ville R$81 000 være knyttet til den faktiske omsetningen (din godtgjørelse for tjenestene), og R$49 000 tilsvarende kjøp av materialer som kundene dine har videreformidlet til ham.
I dette tilfellet, utover å oppgi omsetningen din (81 000 R$) i den årlige deklarasjonen for Simples Nacional (DASN), bør du oppbevare kjøpsfakturaer for materialene og kvitteringer for overføringer gjort av kundene for å vise at beløpet på 49 000 R$ ikke er omsetning, men en refusjon.
Når det gjelder personinntektsskatt (IRPF), forklarer regnskaps- og småbedriftsledelsesspesialisten at det er på dette tidspunktet at formaliseringsprosessen av MEI og skatteplanlegging gjør det mulig for arbeidstakeren å betale mindre skatt eller til og med være fritatt for den.
Beregningen av IRPF for MEI skal gjøres med hensyn til de fradrag som er tillatt ved lov og skille mellom inntekten fra CNPJ (MEI-omsetning) og personlig inntekt. For tjenester som de som tilbys innen bygg- og anleggsbransjen, trekkes 32 % av bruttoomsetningen, i tillegg til utgiftene. Men hvis selvstendig næringsdrivende ikke er MEI, skal all inntekt uten fradrag rapporteres, og dermed må de betale mer skatt, minner Kályta Caetano.
Sammenligning mellom enkeltpersonforetak (MEI) og uformell arbeidstaker
Med tanke på det nevnte eksemplet, av de R$81.000 fakturert:
- Ikke-skattepliktig inntekt: 81 000 R$ x 32 % = 25 920 R$.
- Nettofortjeneste: R$81.000 – R$25.000 (utgifter) = R$56.000.
- Skattepliktig inntekt: R$56.000 – R$25.920 = R$30.080.
Siden han har en skattepliktig inntekt på 30 080,00 R$, som er under fritaksgrensen på 30 639,90 R$ for 2025, ville mureren væreunntatt fra skatteplikt for IRPF.
Men hvis han var i den uformelle sektoren – uten MEI og uten å betale skatt – ville den totale inntekten på 81 000 R$ bli ansett som skattepliktig. Beregning av personinntektsskatt for dette scenariet:
- Første R$30.639,90: Skattefri.
- Excedente: R$50.360,10.
- R$20.080,10 med en sats på 7,5 %: R$1.506,01.
- R$30.280,00 med 15% sats: R$4.542,00.
- Total skatt skyldig: R$6.048,01.
Derfor, som MEI, denne arbeidstakeren ville ha betalt skatt gjennom DAS (R$80,90/måned i 2025 for tjenester), totalt R$970,80 i løpet av året. Økonomien ville være på 5.077,21 R$, i forhold til beløpet på 6.048,01 R$, som han ville betale med personlig inntektsskatt.
Hvis mureren var en formalisert selvstendig næringsdrivende og valgte å betale inn INSS via Carnê-Leão, ville INSS bli beregnet på 20 % av den skattepliktige inntekten (R$81.000), altså R$16.200 i løpet av året.
I tillegg måtte han fortsatt betale de samme R$6.048,01 i IRPF på beløpet over skattefritaksgrensen, totalt R$22.248,01 i skatter, mer enn 21 000 R$ mer enn MEI (R$970,80 via DAS).
Dette scenariet understreker bare viktigheten av god økonomisk organisering, gjennom enkle tiltak som å skille personlige og juridiske kontoer og oppbevare alle mulige kvitteringer. Og formaliseringsprosessen blir enda viktigere, fordi den beskytter mot bøter og skattepålegg, hvor MEI-ordningen betaler minst skatt sammenlignet med en uformell arbeidstaker eller en formalisert selvstendig næringsdrivende med Carnê-Leão, understreker Kályta Caetano.
