Fiscale hervorming zal pas in 2033 het leven van de ondernemer vereenvoudigen, waarschuwt deskundige

De vereenvoudiging die door de belastinghervorming wordt beloofd, in de regelgevende fase van het nationale congres, vindt nog lang niet plaats. De waarschuwing komt van belastingadvocaat Lucas Ribeiro, CEO van ROIT, een kunstmatige intelligentiebedrijf voor de boekhouding, belasting en financieel beheer van bedrijven. ”Met geluk, in 2033”, zegt hij.

Ribeiro is de maker van de “Tax Reform Calculator”, ontwikkeld door ROIT toen de hervorming nog steeds PEC 45/2019 was, om de federale Senaat te helpen bij het analyseren van de effecten van de tekst. Hij presenteerde zijn eerste versie in een openbare hoorzitting in de Commissie economische zaken (CAE) van de Senaat, en de gegevens werden afgestaan aan de wetgevende macht om het werk van parlementariërs te ondersteunen.

Met behulp van bronnen zoals kunstmatige intelligentie uit gegevens uit het openbare digitale boekhoudsysteem (SPED) en de schema's die XML van belastingdocumenten worden genoemd, geeft de “belastinghervormingscalculator” nu aan dat de combinaties van regels die momenteel worden uitgevoerd, zullen resulteren in het bestaan van maximaal 22,5 miljoen nieuwe mogelijke scenario's.

“Het bedrag kan toenemen of afnemen afhankelijk van de veranderingen die het project in het Congres zal ondergaan”, anticipeert Ribeiro. De geadverteerde “eenvoud” die door de belastinghervorming moet worden gepromoot, kan dus pas in 2033 worden doorgevoerd, wanneer de overgangsperiode tussen het huidige model en de veranderingen die door de hervorming zijn doorgevoerd, zal eindigen.

De regulering van de belastinghervorming (grondwettelijk amendement 132/2023) is momenteel gebaseerd op twee complementaire wetsvoorstellen. De eerste (PLP 68/2024) behandelt de algemene wet van de belasting op goederen en diensten (IBS), de sociale bijdrage op goederen en diensten (CBS) en de selectiebelasting (IS). De tekst, die in april door de Executive aan de Kamer is afgeleverd, telt 306 pagina's en 499 artikelen. Het project voorziet in een tarief van 26,51 TP3T, maar kan volgens de regering tussen 25,71 TP3 T en 27,31 TP3T variëren.

Dit project is een punt dat door Lucas Ribeiro naar de federale afgevaardigden van de WG wordt gebracht: een uiteindelijke toename van de PIS/COFINS-collectie in 2024 en 2025, “veroorzaakt door de collectie hunkeren naar de federale overheid”, zou het CBS-tarief aanzienlijk kunnen verhogen, gezien de berekeningsformule die is aangegeven in PLP 68/2024.

Een ander project (PLP 108/2024) zal de prestaties van het IBS-managementcomité en de verdeling van IBS-inkomsten onder de federatieve entiteiten behandelen, zoals gerapporteerd door het ministerie van Financiën en de Kamer van Afgevaardigden. Dit project werd nu in juni opgeleverd door de Executive.

“ De buitengewone secretaris van belastinghervorming, van het ministerie van Financiën, Bernard Appy, vertelde de pers dat het nieuwe systeem niets meer zal eisen dan alleen de ‘eenvoudige uitgifte van een factuur’. Deze vereenvoudiging zal echter pas op 1 januari 2033, ook al is het op deze manier, effectief zijn en tot die tijd moeten bedrijven beide systemen overleven.”

Daarnaast zijn er tal van effecten voor bedrijven die verder gaan dan de belastingdruk. Er zijn veel veranderingen en voorbereidingen nodig om tegen 2033 met de twee systemen te leven. Met name de kasvoorbereiding voor werkkapitaal, beoordeling van inkoopprijzen, verkoopprijzen, marges, beheerprocessen en nog veel meer. “Er wordt niets gezegd en de zakenman zal snel wakker worden met een geweldige uitdaging om op te lossen en misschien zal het te laat zijn”, waarschuwt Lucas Ribeiro.

Lucas presenteerde ook de behoefte aan een “Plan B” voor gevallen waarin de gesplitste betaling (IBS en CBS-inzamelingsmodus, in twee delen) niet binnen de door de overheid gewenst deadline wordt ontwikkeld. “Iedereen weet dat het ontwikkelen van software niet eenvoudig is en dat we verrassingen en vertragingen kunnen hebben”, voegt hij eraan toe. “De belastingplichtige moet de kredieten per factuur blijven berekenen totdat het systeem is geïmplementeerd, het is niet mogelijk om door te gaan met een onvolledige oplossing, of zelfs niet met de nood aanschaf van een gesplitste betalingsmarktoplossing, mogelijk zelfs buitenland”.

Bovendien zullen de teksten in de Kamer en de Senaat zeker wijzigingen ontvangen, die nog meer uitzonderingen en bijzonderheden toevoegen. “Zullen er honderden nieuwe regels zijn die door wie moeten worden geïnterpreteerd en toegepast? alleen door de belasting? ‘Alleen een factuur afgeven?’ Alsof het heel gemakkelijk is om meer dan 2 miljard mogelijke belastingscenario's te combineren om vandaag een biljet te geven, naast de miljoenen nieuwe regels die komen gaan”, benadrukt Ribeiro.

Het is essentieel dat bedrijven van elke omvang en boekhoudkundige en belastingprofessionals beginnen met het voorbereiden van diepgaande studies van effecten en vooral hun beheer organiseren voor het nieuwe systeem van kredieten en debetten van de nieuwe btw (btw), samengesteld door CBS en IBS, onderstreept de CEO van ROIT.