ESG Due Diligence wint aan kracht en consolideert zichzelf als een risicobeheerinstrument

De integratie van ESG-criteria (Milieu, sociaal en bestuur) in de stadia van due diligence ‘‘onderzoek en diepgaande analyse gedaan voordat fusies, overnames, partnerschappen of investeringen worden uitgevoerd’ is een relatief recente praktijk. Het heeft de afgelopen jaren echter licht terrein gewonnen, als gevolg van de groeiende bezorgdheid van de markt over niet-financiële risico’s die rechtstreeks van invloed zijn op de reputatie, duurzaamheid en langetermijnwaarde van bedrijven.

A due diligence ESG ontstond als een evolutie van traditioneel due diligence juridisch, boekhoudkundig, arbeids, fiscaal en financieel Het is gebaseerd op de druk die wordt uitgeoefend door investeerders, consumenten en regelgevende instanties, die milieu, sociale en governancefactoren als essentiële criteria beschouwen bij de beoordeling van risico's en kansen Zo weerspiegelt de adoptie van de praktijk een paradigmaverschuiving: ESG-prestaties worden niet alleen begrepen als een concurrentievoordeel, maar ook als een vereiste voor de eeuwigheid van het bedrijfsleven.

In de praktijk omvat het proces het beoordelen of het bedrijf de milieuwetten respecteert en duurzame praktijken toepast; het verifiëren van arbeidsomstandigheden, diversiteit en mensenrechten in de productieketen; en het analyseren van bestuursstructuren, transparantie, ethiek en corruptiebestrijding.

De eerste stap naar het bereiken van due diligence ESG is planning en reikwijdtedefinitie. Dit betekent het identificeren van de doelstellingen van de due diligence; relevante ESG-criteria definiëren naargelang de sector, regio en omvang van het bedrijf; en vaststellen wie de leden zijn van het team dat verantwoordelijk is voor de uitvoering van de werkzaamheden Dit kan worden samengesteld uit interne medewerkers en ook uit professionals die verbonden zijn aan een gespecialiseerd adviesbureau.

Vervolgens moet informatie worden verzameld, en documenten en rapporten met betrekking tot milieubeleid (vergunningen, gebruik van hulpbronnen, emissies, afval, beheer van milieurisico's, enz.), sociaal (arbeidspraktijken, diversiteit, gezondheid, veiligheid en relatie met gemeenschappen) en bestuur (controlestructuur, ethiek, enz, compliance, transparantie en corruptiebestrijding) Met dit alles in de hand is het belangrijk om te praten met bedrijfsleiders die verantwoordelijk zijn voor ESG en risicogebieden en zo mogelijk technische bezoeken af te leggen in loco voor verificatie van fysieke praktijken en structuren.

Na beoordeling van de naleving van wet - en regelgeving, afstemming op internationale normen (zoals GRI, SASB, TCFD en OESO) en het identificeren van potentiële risico's (laag, gemiddeld, hoog) alsook mogelijkheden voor verbetering & naleving, dient een gedetailleerd rapport te worden gestart Naast alle verzamelde informatie dienen aanbevelingen te worden voorgesteld, zoals mogelijke corrigerende maatregelen; en contractuele clausules of garanties moeten worden aangegeven (indien van toepassing een bedrijfstransactie).

Concluderend is het mogelijk om mechanismen op te zetten voor het monitoren en monitoren van de ESG-evolutie binnen het bedrijf, met mogelijke periodieke audits of KPI's (acroniem voor Key Performance Indicators of Key Performance Indicators) duurzaam Het hele proces draagt ertoe bij dat de genomen beslissingen beter geïnformeerd, assertiever en duurzamer zijn, met beperking van juridische, financiële en reputatierisico's.