Op 1 januari 2025 is de Normatieve Instructie 2219/2024 van de Federal Revenue Service in werking getreden. Hierin is bepaald dat financiële instellingen en creditcardmaatschappijen de transacties van hun klanten halfjaarlijks moeten rapporteren wanneer de beweging meer dan R$ 5.000 bedraagt, in het geval van particulieren (PF); of R$ 15 duizend, in het geval van rechtspersonen (PJ).
Deze nieuwe regels gelden zowel voor creditcardgegevens als voor transacties die via Pix worden uitgevoerd.
De Federal Revenue Service laat weten dat de nieuwe maatregelen erop gericht zijn de internationale verplichtingen van Brazilië te versterken en belastingontduiking te bestrijden. Ook willen ze de transparantie in wereldwijde financiële transacties bevorderen.
Edna Dias, een advocaat gespecialiseerd in belastingrecht, geeft het volgende commentaar op deze nieuwe regel: "Het is belangrijk om erop te wijzen dat, indien een van de in de regel vastgestelde limieten wordt overschreden, instellingen informatie moeten verstrekken over alle jaarlijkse saldi en andere wereldwijde bedragen die maandelijks worden verplaatst, zelfs als het maandelijkse bedrag hiervoor lager is dan de bovengenoemde limieten", legt ze uit.
Een geval dat aandacht verdient, betreft de vrije beroepsbeoefenaars. Advocaten, artsen, psychologen, fysiotherapeuten, onder anderen, moeten alert zijn op deze nieuwe regel. Edna legt ook dit punt uit: "Een psycholoog, bijvoorbeeld, die privéconsulten doet die meer dan R$ 5.000 per maand opleveren, ontvangen van cliënten via PIX, moet bonnetjes uitreiken en deze bedragen aangeven in de aangifte van de inkomstenbelasting, omdat deze waarde door de financiële instelling aan de Belastingdienst zal worden gemeld. Als de bedragen niet overeenkomen, kan de instantie de discrepantie opmerken en een boete opleggen," zegt Edna.
Ook freelancers, zelfstandigen en ondernemers moeten op de hoogte zijn van deze nieuwe regel, aangezien zij de inkomsten die zij hebben verkregen, bij hun inkomsten moeten opgeven.
Het is belangrijk om duidelijk te maken dat de wijziging in de regel niet betekent dat de belastingen worden verhoogd of dat er extra belasting wordt geheven. Het betekent wel dat de IRS alerter zal zijn op dit soort veranderingen.
“Het weglaten van informatie kan ertoe leiden dat de belastingbetaler in de fijne mazen van het net terechtkomt, wat betekent dat hij boetes moet betalen en nog ernstiger misdrijven moet begaan, zoals bijvoorbeeld belastingontduiking”, waarschuwt Edna.
Het is belangrijk om te onthouden dat degenen die in 2024 meer dan R$ 2.259,21 per maand aan belastbare inkomsten hebben ontvangen, deze bedragen dit jaar in de inkomstenbelasting moeten aangeven. Inkomsten ontvangen als natuurlijke persoon kunnen worden ingevuld in het veld "inkomsten uit andere bronnen".
Voor zelfstandigen is het betalen van de carnê-leão een optie: “werknemers die een inkomen van meer dan R$ 2.112,00 per maand van andere individuen ontvangen, kunnen kiezen voor de carnê-leão en elke maand belasting over hun inkomsten betalen”, adviseert de specialist.
