Voordat ze door het ministerie van Financiën werden ingetrokken, veroorzaakten de nieuwe regels met betrekking tot het toezicht op de PIX een reeks twijfels bij de Braziliaanse bevolking, vooral onder kleine ondernemers en zelfstandigen, die vreesden meer belastingen te betalen bij ontvangst voor hun diensten. Dit komt omdat de federale belastingdienst financiële bewegingen boven R$ 5 duizend per maand voor particulieren en R$ 15 duizend voor rechtspersonen zou monitoren, waarbij gegevens automatisch via de e-financieel, met als doel praktijken zoals belastingontduiking en het witwassen van geld te beteugelen. Kalyta Caetano, hoofd Accounting bij het MaisMei-beheerplatform, zorgt ervoor dat de maatregel PIX“ niet zou belasten, maar verduidelijkt dat informele werknemers zelfs met de intrekking een hogere belastingdruk, waarbij formalisering als individuele micro-ondernemer (MEI) de beste manier is voor zelfstandigen om onnodige belastingen in de toekomst te vermijden.
“Ten eerste werd een wereldwijde praktijk voorgesteld die de IRS in staat zou stellen gegevens van alle financiële instellingen te kruiscontroleren om mogelijke verschillen vast te stellen wanneer een belastingplichtige zijn aangifte inkomstenbelasting doet.Dit werd al toegepast op traditionele banken In het geval van MEI's wordt de belastingdruk al gedefinieerd en maandelijks betaald via de DAS (Document of Collection of Simples Nacional).Dat wil zeggen dat als een zelfstandige in dit regime wordt geformaliseerd, hij niet meer belastingen zal betalen, op voorwaarde dat hij ook zijn jaarlijkse factureringslimiet, momenteel in R$81 duizend, niet overschrijdt. De informele werknemer heeft al een dergelijke zekerheid niet.
In de bouwsector bijvoorbeeld kunnen we er in een hypothetisch scenario waarin een metselaar die als MEI 2 werkt, overschrijvingen van zijn opdrachtgevers ontvangt voor de aankoop van bouwmaterialen, van uitgaan dat hij in het jaar 2024 R$130 duizend van dit bedrag zou R$81 duizend gerelateerd zijn aan de werkelijke facturering (zijn vergoeding voor diensten) en R$49 duizend overeenkomend met de aankoop van materialen die zijn opdrachtgevers aan hem doorgaven.
In dit geval moet hij, naast het informeren van zijn facturering (R$81 mil) in de jaarlijkse verklaring van Simples Nacional (DASN), facturen bijhouden voor de aankoop van materialen en een bewijs van overdrachten door klanten om aan te tonen dat de waarde van R$49 mil is geen facturering, maar een terugbetaling.
Met betrekking tot de individuele inkomstenbelasting (IRPF) legt de specialist in boekhouding en beheer van kleine bedrijven uit dat het op dit moment is dat de formalisering van de MEI en de belastingplanning de werknemer in staat stellen minder belastingen te betalen of er zelfs van te worden vrijgesteld.
“De berekening van het IRPF voor de MEI moet worden gemaakt rekening houdend met de door de wet toegestane aftrekposten en de scheiding tussen het inkomen van de CNPJ (facturering van de MEI) en het persoonlijk inkomen Aangezien voor diensten zoals die in de bouw worden verricht, naast de kosten ook 32% van het bruto-inkomen wordt afgetrokken Als de zelfstandige echter geen MEI is, moeten al zijn inkomsten, zonder aftrek, worden aangegeven en zal hij bijgevolg meer” moeten betalen, herinnert Kalyta Caetano zich.
Vergelijking tussen MEI en informele werknemer
Gezien het reeds genoemde voorbeeld, van de gefactureerde R$81.000
- Niet-belastbaar rendement: R$81.000 x 32% = R$25.920.
- Nettowinst: R$81.000 & R$25.000 (kosten) = R$56.000.
- Belastbaar inkomen: R$56.000 & R$25.920 = R$30.080.
Aangezien het belastbaar inkomen van R$30.080,00 onder de vrijstellingslimiet van R$ 30.639,90 voor 2025 ligt, zou de metselaar dat zijn vrijgesteld van betaling van IRPF.
Maar als hij in informaliteit was 'zonder MEI en zonder belasting te innen', zou het volledige inkomen van R$81.000 als belastbaar worden beschouwd. Berekening van de IRPF voor dit scenario:
- Eerste R$30.639,90: Vrijgesteld.
- Overschot: R$50.360,10.
- R$20.080,10 met een snelheid van 7,5%: R$1.506,01.
- R$30.280,00 met een snelheid van 15%: R$4.542,00.
- Totaal verschuldigde IR: R$6.048,01.
Daarom zou deze werknemer als MEI belastingen hebben geïnd door DAS (R$80.90/maand in 2025 voor diensten), in totaal R$970.80 in het jaar. De besparingen zouden R$5.077.21 zijn, in verhouding tot de waarde van R$6.048.01 die hij zou betalen met de inkomstenbelasting van het individu.
Als de metselaar een geformaliseerde autonome was en ervoor koos om de INSS te verzamelen door de Lion-Carn, zou de INSS worden berekend op 20% van het belastbaar inkomen (R$81.000), in dit geval R$16.200 in het jaar.
Bovendien zou het nog steeds dezelfde R$6.048,01 van de IRPF moeten betalen over het bedrag boven de vrijstellingslimiet, in totaal R$22.248,01 aan belastingen, meer dan R$21 duizend meer dan de MEI (R$970,80 via de DAS).
“Dit scenario versterkt alleen maar het belang van een goede financiële organisatie, van eenvoudige maatregelen zoals het scheiden van de rekeningen van het individu van de rechtspersoon en het bewaren van alle mogelijke bewijzen En de formalisering wordt nog essentiëler, omdat het beschermt tegen boetes en belastingboetes, en het MEI-regime minder belastingen betaalt in relatie tot een informele of autonome werknemer geformaliseerd met Carnet-Lion”, benadrukt Kalyta Caetano.
