Voor ze door het Ministerie van Financiën werden ingetrokken, veroorzaakten de nieuwe regels met betrekking tot de monitoring van PIX een reeks vragen bij de Braziliaanse bevolking, vooral onder kleine ondernemers en zelfstandigen, die vreesden dat ze meer belastingen zouden betalen bij het ontvangen van betaling voor hun diensten. Omdat de Federale Inkomstenbelasting de financiële transacties boven R$ 5.000 per maand voor natuurlijke personen en R$ 15.000 voor rechtspersonen zou controleren, door automatisch gegevens te vergelijken via dee-Financieelmet als om praktijken zoals belastingontduiking en witwassen te bestrijden. Kályta Caetano, hoofd van de boekhouding van het managementplatform MaisMei, verzekert dat de maatregel niet zou "belasten op PIX", maar verduidelijkt dat, zelfs met de intrekking, informele werknemers een hogere belastingdruk kunnen betalen, waarbij de formaliteit als micro-ondernemer (MEI) de beste weg is voor zelfstandigen om onnodige belastingen in de toekomst te vermijden.
“Ten eerste is wat werd voorgesteld een wereldwijde praktijk die de Belastingdienst zou toestaan om gegevens van alle financiële instellingen te vergelijken om mogelijke afwijkingen te identificeren wanneer een belastingplichtige zijn aangifte inkomstenbelasting indient. Dit werd al toegepast bij traditionele banken. In het geval van de micro-ondernemers (MEI's) wordt de belastingdruk al vastgesteld en maandelijks betaald via de DAS (Document van inning van de Simples Nacional). Met andere woorden, als een zelfstandige onder dit regime formeel is, zal hij geen belastingen meer betalen, zolang hij ook niet zijn jaarlijkse omzetlimiet overschrijdt, die momenteel €81.000 bedraagt. De informele werknemer heeft deze zekerheid niet,” legt hij uit.
In de bouwsector, bijvoorbeeld, in een hypothetisch scenario waarin een bouwvakker - die als eenmanszaak werkt - geld ontvangt van zijn klanten voor de aankoop van bouwmaterialen, kunnen we aannemen dat hij in het jaar 2024 een bedrag van R$130.000 heeft bewogen. Van deze waarde zou R$81 duizend betrekking hebben op de werkelijke omzet (uw vergoeding voor de diensten) en R$49 duizend op de aankoop van materialen die uw klanten aan hem hebben doorgegeven.
In dit geval moet hij, naast het vermelden van zijn omzet (81.000 R$) in de jaarlijkse aangifte van het Simples Nacional (DASN), ook aankoopfacturen van de materialen en bewijsstukken van de door klanten uitgevoerde overboekingen bewaren om aan te tonen dat het bedrag van 49.000 R$ geen omzet is, maar een terugbetaling.
Wat betreft de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen (IRPF), legt de accountant en expert in kleinbedrijfbeheer uit dat het op dat moment is dat de formele registratie van de MEI en de belastingplanning ervoor zorgen dat de werknemer minder belasting betaalt of zelfs vrijgesteld wordt.
De berekening van de IRPF voor de MEI moet worden gedaan rekening houdend met de door de wet toegestane aftrekposten en de scheiding tussen het inkomen van de CNPJ (omzet van de MEI) en het persoonlijke inkomen. Voor diensten zoals die in de bouwsector wordt 32% van de bruto-omzet afgetrokken, naast de kosten. Echter, als de zelfstandige geen MEI is, moet al zijn inkomen, zonder aftrek, worden aangegeven en zal hij dus meer belasting moeten betalen, herinnert Kályta Caetano.
Vergelijking tussen MEI en Informele Werknemer
Gezien het reeds genoemde voorbeeld van de omzet van R$81.000:
- Niet-belastbaar inkomen: R$81.000 x 32% = R$25.920.
- Netto winst: R$81.000 – R$25.000 (kosten) = R$56.000.
- Belastbaar inkomen: R$56.000 – R$25.920 = R$30.080.
Aangezien het belastbare inkomen van R$30.080,00 onder de vrijstellingsgrens van R$30.639,90 voor 2025 ligt, zou de metselaarvrijgesteld van het betalen van IRPF.
Maar als hij in de informaliteit zou zijn - zonder MEI en zonder belasting te betalen - zou het volledige inkomen van R$81.000 als belastbaar worden beschouwd. Het berekenen van de IRPF voor dit scenario
- Eerste R$30.639,90: Vrijgesteld.
- Excedente: R$50.360,10.
- R$20.080,10 tegen een tarief van 7,5%: R$1.506,01.
- R$30.280,00 met een tarief van 15%: R$4.542,00.
- Totaal verschuldigde IR: R$6.048,01.
Dus, als MEI zou deze werknemer belasting hebben betaald via DAS (R$80,90/maand in 2025 voor diensten), in totaal R$970,80 per jaar. De besparing zou R$5.077,21 bedragen, ten opzichte van het bedrag van R$6.048,01 dat hij zou betalen met de inkomstenbelasting van de natuurlijke persoon.
Als de metselaar een formeel zelfstandige was en ervoor koos om de INSS via de Carnê-Leão te betalen, zou de INSS worden berekend over 20% van het belastbare inkomen (R$81.000), wat in dit geval R$16.200 per jaar is.
Bovendien zou hij nog steeds hetzelfde bedrag van R$6.048,01 aan IRPF moeten betalen over het bedrag boven de vrijstellingsgrens, wat in totaal R$22.248,01 aan belastingen oplevert, meer dan R$21.000 meer dan de MEI (R$970,80 via de DAS).
Dit scenario benadrukt alleen maar het belang van een goede financiële organisatie, door eenvoudige maatregelen zoals het scheiden van de persoonlijke en zakelijke rekeningen en het bewaren van alle mogelijke bewijsstukken. En de formaliteit wordt nog belangrijker, omdat het bescherming biedt tegen boetes en fiscale sancties, waarbij het regime van de MEI de minste belastingen betaalt in vergelijking met een informele werknemer of een formeel zelfstandige met Carnê-Leão, benadrukt Kályta Caetano.
