De federale overheid heeft besloten de urgentieprocedure voor het wetsvoorstel 68/2024, dat betrekking heeft op de regelgeving van de belastinghervorming, te verwijderen nadat de stemperiode is verlopen. Het project, dat op 7 augustus in de Sena kwam, had tot 22 september gestemd moeten worden. Omdat de termijn is overschreden, begon het project vanaf 23 september de agenda van de Senaat te blokkeren, waardoor de stemming over andere voorstellen werd verhinderd, behalve die met vastgestelde constitutionele termijnen, totdat het PLP van de hervorming wordt besproken.
Belangrijkste punten van de belastinghervorming
De hervorming stelt de oprichting voor van deBelasting op Goederen en Diensten (BGD), die de ICMS en de ISS zal vervangen, door de belasting op goederen en diensten te verenigen in één enkele belasting, met als doel het belastingstelsel te vereenvoudigen. De IBS zal een belastinggrondslag hebben die zowel de goederenstroom als de dienstverlening omvat, en zal niet cumulatief worden geheven, alleen op de toegevoegde waarde in elke fase van het productieproces. Het voorstel voorziet ook in variabele tarieven, afhankelijk van de categorie goederen en diensten, met als doel een grotere fiscale rechtvaardigheid te bevorderen, door te voorkomen dat staten en gemeenten verschillende tarieven heffen.
Naast de IBS stelt de hervorming de oprichting voor van deBijdrage op Goederen en Diensten (CBS)een federale belasting die de PIS, Cofins en IPI zal vervangen. Net als de IBS zal de CBS ook niet-cumulatief worden geheven, gebaseerd op de omzet van de bedrijven, met belasting alleen over de toegevoegde waarde.
Een ander hoogtepunt van de hervorming is de zogenaamdeSelectieve belasting, of "Imposto do Pecado", dat zal worden geheven op goederen en diensten die als schadelijk voor de gezondheid of het milieu worden beschouwd.
Het project heeft al meer dan 1,2 duizend amendementen ontvangen in de Senaat en wordt momenteel onderzocht door de Commissie voor Grondwet en Justitie (CCJ). Intussen worden openbare hoorzittingen gehouden om de tekst te bespreken. Een van deze hoorzittingen, gehouden op woensdag 25 september, werd georganiseerd door de Commissie voor Economische Zaken (CAE) en had als doel de impact van de belastinghervorming op de verschillende en specifieke regimes te bespreken. De discussies maken deel uit van een cyclus die is aangevraagd door de voorzitter van de commissie, senator Vanderlan Cardoso (PSD-GO), om de werkgroep onder leiding van senator Izalci Lucas (PL-DF) te ondersteunen bij de beoordeling van de regelgeving.
Wat verandert er voor de bedrijven
Terwijl het project nog in de Senaat loopt, vragen ondernemers, vooral degenen die voor het Simples Nacional hebben gekozen, zich af hoe de veranderingen hun activiteiten kunnen beïnvloeden.
Volgens Rafael Caribé, CEO vanAgilize Boekhouding OnlineO Simples Nacional is al een vereenvoudigd regime dat verschillende belastingen consolideert in één enkele betaling. Hij merkt op dat sommige bedrijven kunnen profiteren van de regels van niet-cumulativiteit en de segregatie van belastingen.
“De belastingplichtige die voor het Simples kiest, kan profiteren van de niet-cumulativiteit. Momenteel is het mogelijk om credits van ICMS, PIS en Cofins (behalve de ISS) van eerdere fasen te compenseren. Met de hervorming komt er een hybride regime dat het mogelijk zal maken om zelfs de ISS te compenseren via de IBS. Hoewel dit de belastingdruk kan verhogen, zal het volledig gebruik van credits en de doorberekening ervan aan klanten mogelijk maken, wat vooral voordelig zal zijn voor B2B-bedrijven (business to business) met lange productieketens. Voor bedrijven die actief zijn in B2C (business to consumer) zal er geen verandering zijn, omdat de credits niet kunnen worden overgedragen aan de eindgebruiker,” legt Caribé uit.
Hij benadrukt dat de accountant tijdens de overgangsperiode een essentiële partner zal zijn voor de bedrijven. "Het zal een lange overgang zijn, maar noodzakelijk om het Braziliaanse belastingklimaat te vereenvoudigen en een grotere concurrentiekracht te garanderen," zegt hij.
De verwachting van de regering is dat de tekst nog dit jaar door de Senaat wordt goedgekeurd, hoewel al wordt toegegeven dat de stemming mogelijk wordt uitgesteld tot het begin van 2025.
