De fiscale hervorming zal leiden tot een prijsstijging van bijna 600.000 artikelen, waaronder producten en diensten, en zal invloed hebben op leveranciers die onder het Simples Nacional vallen. Bovendien kan het tarief van de dubbele Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) – bestaande uit de Bijdrage voor Goederen en Diensten (CBS) en de Belasting op Goederen en Diensten (IBS) – oplopen tot 30,3%, boven de tot nu toe aangekondigde 26,5%.
Het waarschuwingsbericht komt van de belastingadvocaat Lucas Ribeiro, oprichter en CEO van ROIT, een bedrijf gespecialiseerd in kunstmatige intelligentie toegepast op fiscaal, boekhoudkundig en financieel beheer. Ribeiro benadrukt belangrijke punten die tot nu toe over het hoofd werden gezien.
De studie gepresenteerd door Ribeiro is gebaseerd op een uitgebreide database van de eigen ROIT, gespecialiseerd in het bedienen van bedrijven uit verschillende economische sectoren, vooral onder het regime van de Werkelijke Winst, met aanvullende verplichtingen van het Digital Public Bookkeeping System (Sped), de Federale Belastingdienst en fiscale documenten. De informatie van 837 bedrijven uit het hele land is verzameld, die samen een omzet van R$ 470 miljard per jaar genereren.
De specialist legt uit dat de analyse van de impact van de belastinghervorming zorgvuldig moet worden gericht op de herberekening van de aankoopprijzen van goederen, diensten en andere items die momenteel niet belast zijn, zoals het comodato, de verhuur van roerende en onroerende goederen, de aangegane leningen, onder vele anderen. "Zelfs de punten van loyaliteitsprogramma's zullen belast worden!", aldus de specialist.
De berekening moet rekening houden met de belastingen die in de hele keten van toepassing zijn, zodat pas daarna de nieuwe belastingen worden toegevoegd. Vanaf deze herstructurering wordt het mogelijk om de nieuwe verkoopprijzen vast te stellen, om te garanderen dat de marge niet wordt aangetast door het nieuwe systeem. Dit is een van de redenen waarom een bedrijf niet mag afhangen van de wijziging van de tarieven en vanaf nu aandacht moet besteden aan de prijswijzigingen, item voor item.Ribeiro constateert dat bedrijven in veel gevallen de belastinghervorming verkeerd interpreteren, zich zorgen makend over het tarief, terwijl ze zich zouden moeten richten op de belastinggrondslag, die veel breder zal zijn.
In die zin identificeert de enquête bijna 600.000 items (precies 584.000) die een prijsverhoging nodig zullen hebben. Het zijn producten en diensten van de meest uiteenlopende soorten. Vanuit de belastingdienst, om verlies van inkomsten te voorkomen, waarschuwt Ribeiro dat het onmogelijk is, onder de gegeven omstandigheden, dat het tarief van de dubbele btw daadwerkelijk slechts 26,5% is, rekening houdend met de situatie van deze geanalyseerde bedrijven.
Om de impact van de hervorming te begrijpen, moeten we de basis van de inkomsten bekijken. Het wetsvoorstel 68/2024 heeft 28 pagina's en meer dan 20 artikelen om de berekening van 'neutraliteit' te bepalen. Het is complex om deze berekening te ontwerpen, zonder het risico op een extreme verhoging van de inkomsten tussen 2027 en 2029.
Daarom noemt Ribeiro de btw van de belastinghervorming "Ivão", met kenmerken die afwijken van het concept van belasting over de toegevoegde waarde dat in de wereld wordt toegepast. Hij [BTW] identificeert zich als eenvoudig, hij zegt dat hij neutraal is en alles, maar hij gaat Carnaval vieren, eet feijoada, drinkt caipirinha... Het is een heel andere BTW, het is een heel speciale BTW, het is een Braziliaanse BTW, en we moeten heel voorzichtig met hem zijn.
IMPACT OP DE BEDRIJVEN IN HET SIMPLES NACIONAL
Een ander aspect dat aandacht verdient en verwaarloosd wordt, is de impact van de belastinghervorming op de bedrijven van het Simples Nacional. Dit komt doordat deze sector wordt gekenmerkt als leverancier en klant van grote bedrijven die onder de Real Winst vallen, waarvan de belastingheffing onder andere wordt gewijzigd door de generatie van financiële belastingkredieten, dat wil zeggen, het krediet komt overeen met het daadwerkelijk geïnde bedrag. Het komt voor dat het aankopen van bedrijven uit het Simples niet zal leiden tot volledige kredietgeneratie, waardoor de concurrentiekracht van deze bedrijven wordt verminderd.
Op deze manier kunnen grote bedrijven 1 miljard R$ verliezen aan credits, omdat ze momenteel 6,4 miljard R$ aan goederen en diensten kopen. Om dit verlies niet te dragen, bestaat het risico dat de bedrijven onder de Real Winst de leveranciers van het Simples Nacional ontslaan, wat een klap zou zijn voor deze sector.
De uitgangspunt is dat de bedrijven die onder het Simples-regime vallen, overstappen naar het Regulier Regime, met de IBS en CBS berekend alsof ze onder de Winstbelasting Regime vallen, wat complex is. Er zijn 6 miljoen bedrijven in het Simples Nacional die niet gewend zijn aan de complexiteit van het niet-cumulatieve belastingregime. Migreren vereist systemen, processen, cultuur, kennis; het vereist investeringen, stelt de belastingadviseur.
