De belastinghervorming zal leiden tot prijsstijgingen van bijna 600.000 artikelen, tussen producten en diensten, het zal invloed hebben op leveranciersbedrijven die onder het Simples Nacional vallen. Bovendien, het tarief van de Belasting op Toegevoegde Waarde (BTW) dual – samengesteld uit de Bijdrage op Goederen en Diensten (CBS) en de Belasting op Goederen en Diensten (IBS) – kan tot 30 komen,3%, boven de 26,5% tot nu toe bekendgemaakt
De waarschuwing komt van belastingadvocaat Lucas Ribeiro, oprichter en CEO van ROIT, bedrijf gespecialiseerd in kunstmatige intelligentie toegepast op fiscale administratie, boekhoudkundig en financieel. Ribeiro benadrukt belangrijke punten die, tot dan, gingen onopgemerkt
De studie gepresenteerd door Ribeiro is gebaseerd op een uitgebreide database van ROIT zelf, gespecialiseerd in het bedienen van bedrijven uit verschillende economische sectoren die zijn ingedeeld, vooral, geen regime Werkelijke Winst, met aanvullende verplichtingen van het Publieke Systeem voor Digitale Boekhouding (Sped), van de Belastingdienst en fiscale documenten. Er zijn gegevens verzameld van 837 bedrijven uit het hele land, die samen R$ 470 miljard per jaar omzetten
De specialist legt uit dat de analyse van de impact van de belastinghervorming zich zorgvuldig moet richten op de herberekening van de aankoopprijzen van goederen, diensten en andere momenteel niet-belaste items, zoals het geval is bij het gebruikscontract, van de verhuur van roerende en onroerende goederen, twee genomen leningen, onder diverse anderen. Zelfs de punten van loyaliteitsprogramma's zullen belast worden!”, de specialist spreekt.
De berekening moet rekening houden met de belastingen die in de hele keten van toepassing zijn, om alleen dan de nieuwe belastingen in te voeren. Vanaf deze herstructurering wordt het mogelijk om de nieuwe verkoopprijzen te bepalen, om te garanderen dat de marge niet in het gedrang komt met het nieuwe systeem. Dit is een van de redenen waarom een bedrijf zich niet kan laten leiden door de wijziging van de tarieven en zich moet richten op de prijsveranderingen, item a item, vanaf nu.Ribeiro constateert dat, in veel gevallen, de bedrijven interpreteren de belastinghervorming op een verkeerde manier, bezorgd over het tarief, wanneer ze zich zorgen zouden moeten maken over de belastinggrondslag, die veel breder zal zijn
In dit opzicht, de opstelling identificeert bijna 600.000 items (584.000, om precies te zijn) die een verhoging zullen moeten ondergaan. Het zijn producten en diensten van de meest uiteenlopende soorten. Al van de Belastingdienst, om verlies van inkomsten te voorkomen, Ribeiro waarschuwt dat het onmogelijk is, onder de gestelde voorwaarden, dat de duale btw-tarief daadwerkelijk slechts 26 is,5%, rekening houdend met het scenario van deze geanalyseerde bedrijven
Om de impact van de hervorming te begrijpen, we moeten de belastingbasis bekijken. [E o projeto de lei complementar 68/2024] tem 28 páginas e mais de 20 artigos para definir cálculo de ‘neutralidade’. Het is complex om deze berekening te ontwerpen, zonder het risico van een extreme verhoging van de opbrengsten tussen 2027 en 2029
Daarom, Ribeiro noemt de btw van de belastinghervorming "Ivão", met kenmerken die afwijken van het concept van belasting over de toegevoegde waarde die wereldwijd wordt toegepast. Hij [IVA] identificeert zich als eenvoudig, hij zegt neutraal te zijn en zo verder, maar hij springt Carnaval, hij eet feijoada, drink caipirinha… Het is een heel andere BTW, het is een zeer speciale BTW, het is een Braziliaanse btw, en we moeten alle voorzorgsmaatregelen met hem nemen.”
IMPACT OP DE BEDRIJVEN IN HET SIMPLES NACIONAL
Een ander aspect dat aandacht verdient en verwaarloosd wordt, is de impact van de belastinghervorming op de bedrijven van het Simples Nacional. Dit komt omdat dit segment zich kenmerkt als leverancier en klant van grote bedrijven, ingebracht in de Werkelijke Winst, wiens belasting wordt gewijzigd, onder andere aspecten, voor de generatie van financiële belastingkredieten, dat wil zeggen, de krediet zal alleen overeenkomen met het daadwerkelijk geïnde bedrag. Het blijkt dat het aankopen van bedrijven die onder het Simples-regime vallen niet zal leiden tot de generatie van volledige kredieten, de concurrentie van deze bedrijven verlagend
Op deze manier, grote bedrijven kunnen R$ 1 miljard aan kredieten verliezen, voor het kopen, momenteel, R$ 6,4 miljard aan goederen en diensten. Om deze verlies niet te dragen, een risico is dat de bedrijven van de Werkelijke Winst afzien, dus, leveranciers van het Simples Nacional, wat zou een schade voor dit segment zijn
De aangegeven uitweg is dat de bedrijven van het Simples migreren naar het Regime Regular, met de IBS en de CBS berekend alsof ze in de Werkelijke Winst zijn, wat is complex. Er zijn 6 miljoen bedrijven in het Simples Nacional, die niet gewend zijn aan de complexiteit van het niet-cumulatieve belastingregime. Migreren vereist systemen, processen, cultuur, kennis; vereist investeringen, argumenteert de belastingadviseur
