De incorporatie van ESG-criteriaMilieu, Sociaal en Bestuurin de fasen vandue diligence– grondig onderzoek en analyse voorafgaand aan het realiseren van fusies, overnames, samenwerkingen of investeringen – is een relatief recente praktijk. Echter, heeft het de laatste jaren op een lichte wijze aan terrein gewonnen, wat de toenemende bezorgdheid van de markt weerspiegelt over niet-financiële risico's die rechtstreeks invloed hebben op de reputatie, duurzaamheid en langetermijnwaarde van bedrijven.
Adue diligenceESG is ontstaan als een evolutie van de traditioneledue diligencejuridisch, boekhoudkundig, arbeidsrechtelijk, fiscaal en financieel. Ze baseert zich op de druk die wordt uitgeoefend door investeerders, consumenten en regelgevende instanties, die milieufactoren, sociale factoren en governance als essentiële criteria beschouwen bij het beoordelen van risico's en kansen. Zo wordt de adoptie van de praktijk een paradigma verschuiving: ESG-prestaties worden niet alleen gezien als een concurrentievoordeel, maar ook als een vereiste voor de voortbestaan van de onderneming.
In de praktijk omvat het proces het beoordelen of het bedrijf de milieuwetten naleeft en duurzame praktijken toepast; het controleren van arbeidsomstandigheden, diversiteit en mensenrechten in de productieketen; en het analyseren van governance-structuren, transparantie, ethiek en de strijd tegen corruptie. Het doel is ervoor te zorgen dat het bedrijf verantwoordelijk en veerkrachtig is, en de investeerder beschermt tegen verborgen passiva.
De eerste stap voor het realiseren vandue diligenceESG é planejamento e definição de escopo. Dit betekent het identificeren van de doelen van dedue diligence; relevante ESG-criteria definiëren op basis van de sector, regio en grootte van het bedrijf; en vaststellen wie de leden van het team zijn dat verantwoordelijk is voor het uitvoeren van het werk. Dit kan bestaan uit interne medewerkers en ook uit professionals verbonden aan een gespecialiseerde consultancy.
Vervolgens moet er een gegevensverzameling plaatsvinden, waarbij documenten en rapporten worden opgevraagd met betrekking tot milieubeleid (vergunningen, hulpbronnengebruik, emissies, afval, milieubeheer, etc.), sociaal beleid (arbeidspraktijken, diversiteit, gezondheid, veiligheid en relatie met gemeenschappen) en governance (controlestructuur, ethiek,nalevingtransparantie en anti-corruptie). Met alles dit in handen, is het belangrijk om te overleggen met de leiders van het bedrijf die verantwoordelijk zijn voor ESG en risicogebieden en, indien mogelijk, technische bezoeken te brengen.op de locomotiefvoor controle van praktijken en fysieke structuren.
Na na after beoordeling van de naleving van wetten en regelgeving, afstemming op internationale normen (zoals GRI, SASB, TCFD en OECD) en identificatie van potentiële risico's (laag, gemiddeld, hoog) – evenals kansen voor verbetering – moet worden begonnen met het opstellen van een gedetailleerd rapport. Nele, naast alle verzamelde informatie, moeten aanbevelingen worden voorgesteld, zoals mogelijke corrigerende maatregelen; en contractclausules of garanties worden aangegeven (indien het gaat om een vennootschapsoperatie).
Om af te sluiten, kunnen er mechanismen worden vastgesteld voor het monitoren en volgen van de ESG-ontwikkeling binnen het bedrijf, met mogelijke regelmatige audits of KPI's (afkorting voorKernprestatie-indicatorenofKernprestatie-indicatorenduurzaam. Het hele proces draagt bij aan meer geïnformeerde, assertieve en duurzame beslissingen, met mitigatie van juridische, financiële en reputatierisico's.
