De federale regering besloot het noodregime van het Aanvullend Wetsvoorstel 68/2024, dat handelt over de regulering van de belastinghervorming, in te trekken nadat de termijn voor de stemming is verstreken Het wetsvoorstel, dat op 7 augustus in de Senaat is aangekomen, had tot 22 september moeten worden gestemd. Toen de deadline werd overschreden, begon het wetsvoorstel de agenda van de Senaat vanaf 23 september te vergrendelen, waardoor de stemming over andere voorstellen, behalve die met vastgestelde constitutionele deadlines, werd verhinderd totdat de PLP van de hervorming werd geanalyseerd.
Kernpunten van de belastinghervorming
De hervorming stelt de oprichting voor van Goederen- en dienstenbelasting (IBS), die het ICMS en ISS zal vervangen, waarbij de belasting op goederen en diensten wordt verenigd in één enkele belasting, met als doel het belastingstelsel te vereenvoudigen Het IBS zal een berekeningsgrondslag hebben die zowel het goederenverkeer als het verrichten van diensten omvat, en zal niet-cumulatief in rekening worden gebracht, waarbij de nadruk alleen ligt op de toegevoegde waarde in elke fase van het productieproces. Het voorstel voorziet ook in variabele tarieven, afhankelijk van de categorie goederen en diensten, om een grotere fiscale rechtvaardigheid te bevorderen, waardoor staten en gemeenten worden verhinderd uiteenlopende tarieven te dekken.
Naast IBS suggereert de hervorming de oprichting van Bijdrage op goederen en diensten (CBS), een federale belasting die PIS, Cofins en IPI zal vervangen Net als IBS zal CBS ook niet-cumulatief in rekening worden gebracht, waarbij de nadruk ligt op bedrijfsinkomsten, waarbij belasting alleen op de toegevoegde waarde wordt geheven.
Een ander hoogtepunt van de hervorming is de oproep Selectieve belasting, of “Secado”-belasting, die zich zal richten op goederen en diensten die als schadelijk voor de gezondheid of het milieu worden beschouwd.
Het project heeft in de Senaat al meer dan 1,2 duizend amendementen ontvangen en wordt door de Commissie grondwet en justitie (CCJ) beoordeeld, ondertussen zijn er openbare hoorzittingen gehouden om de tekst te bespreken Een van deze hoorzittingen, gehouden op woensdag 25 september, werd gepromoot door de Commissie economische zaken (CAE) en had tot doel de effecten van belastinghervormingen op gedifferentieerde en specifieke regimes te bespreken De debatten maken deel uit van een cyclus waarom de commissievoorzitter, senator Vanderlan Cardoso (PSD-GO), heeft verzocht om de werkgroep die door senator Izalci Lucas (PL-DF) wordt gecoördineerd, bij te staan bij de evaluatie van de verordening.
Wat verandert er voor bedrijven
Terwijl het wetsvoorstel nog in behandeling is in de Senaat, vragen zakenlieden, vooral degenen die voor Simples Nacional kiezen, zich af hoe de veranderingen hun activiteiten kunnen beïnvloeden.
Volgens Rafael Caribe, CEO van Stroomlijn online boekhouding, simples Nacional is al een vereenvoudigd regime, dat verschillende belastingen consolideert in één enkele betaling. Hij merkt op dat sommige bedrijven kunnen profiteren van de regels van niet-cumulativiteit en de scheiding van belastingen.
“De belastingbetaler die kiest voor Simple kan profiteren van niet-cumulativiteit Momenteel is het mogelijk om ICMS, PIS - en Cofins-kredieten (behalve het ISS) van eerdere stappen te compenseren Met de hervorming komt er een hybride regime dat het mogelijk maakt om zelfs het ISS via IBS te compenseren, Hoewel dit de belastingdruk kan verhogen, zal het het volledige gebruik van kredieten en de overdracht ervan aan klanten mogelijk maken, wat vooral voordelig zal zijn voor B2B-bedrijven (business to business), met lange productieketens Voor bedrijven die actief zijn in B2C (business to consumer) zal er geen verandering zijn, aangezien de kredieten niet kunnen worden overgedragen aan de eindconsument.
Hij wijst erop dat de accountant tijdens de overgangsperiode een belangrijke partner zal zijn voor bedrijven.“Het zal een lange transitie zijn, maar noodzakelijk om het Braziliaanse belastingklimaat te vereenvoudigen en een groter concurrentievermogen te garanderen, zegt hij.
De regering verwacht dat de tekst later dit jaar door de Eerste Kamer wordt goedgekeurd, al wordt al de mogelijkheid toegegeven dat de stemming voor begin 2025 zal zijn.
