최근에, 연방대법원(STF)은 징벌적 벌금의 적용을 변경하는 중요한 결정을 내렸다, 세금 탈루 사례를 포함하여, 사기 또는 공모. 이전, 연방 세무청, 주, 연방구와 시가 과도한 벌금을 부과했다, 많은 것들이 거래의 가치에 대해 계산됩니다, 세금 채무 금액의 150% 초과, 자주 압수 효과로 비판받던 것.
새로운 결정으로, 이 벌금의 한도는 요구된 세금의 100%로 정해졌다, 재범의 경우에만 150% 증가가 허용됩니다.
징벌적 손해배상이란 무엇인가
징벌적 과태료 또는 직권 과태료는 세무 당국이 부과하는 처벌입니다, 연방, 주립, 지방 또는 시의 개인이나 법인이 위반할 경우, 자발적으로 또는 비자발적으로, 세금을 징수하도록 의무화하는 규정
이러한 사례는 브라질 세법에 의해 엄격하게 다루어진다, 다양한 기준에 따라 계산되었던 벌금, 초월하는, 매우, 세금의 1050% 비율.
이 엄중한 처벌은 사법부에서 많은 논란을 일으켰다, 한 번에, 많은 경우에, 그 가치는 원래 부채의 금액을 초과했다, 어떤 것이 압수로 간주되었는가 — 헌법에 의해 금지됨.
2024년 10월에, 대법원은 결정했다, 만장일치로, 징벌적 벌금은 세금 채무의 100%로 제한되어야 한다. 예외는 재범의 경우에만 발생합니다, 벌금이 150%에 이를 수 있는 경우. 결정은 세금에 대한 헌법 원칙에 기초하고 있다, 포함된 벌금, 몰수 성격을 가질 수 없다 (법). 150, IV, 헌법에 따라.
예를 들어, 한 기업이 100레알의 세금 채무에 대해 150%의 벌금을 부과받았다.000. 결정 전에, 벌금은 R$ 150이었다.000. 새 규칙으로, 이 벌금은 이제 R$ 100으로 제한됩니다.000.
이 변경은 세금 제재가 비례적이며 납세자에게 과도한 부담을 주지 않도록 보장합니다, 합리성과 비례성의 원칙을 존중하며.
누가 환급을 요청할 수 있나요
이 결정의 가장 즉각적인 결과 중 하나는 과다 지불된 금액의 환급 가능성이다. 2023년 12월부터 2024년 10월 사이에 100%를 초과하는 비율로 벌금을 부과받은 납세자, 대법원 결정 이전, 초과 금액의 환불을 요청할 수 있습니다.
소규모 상업 기업이라면, R$ 50의 채무가 있는.000, R$ 75의 벌금을 받았다.000 (150%), 벌금이 이제 R$ 50로 줄어듭니다.000. 이것은 회사가 과도한 벌금의 부담 없이 사업을 계속 운영하고 투자할 수 있게 해줍니다.
결정이 미래의 세금 제재에 어떻게 영향을 미치는가
STF의 결정은 세금 벌금에 대한 새로운 기준을 설정합니다, 납세자에게 더 큰 예측 가능성을 제공하기 위해. 벌금을 100%로 제한하고 재범의 경우에만 150%로 인상하는 경우, STF는 제재가 채무 불이행에 대한 효과적인 메커니즘으로 계속 작용하도록 보장합니다,없이, 그러나, 납세자의 재산을 불균형적으로 위태롭게 하다.
회사가 이전에 벌금을 부과받은 경우, e, 새로운 위반 후, R$ 120의 150%에 해당하는 벌금에 직면하다.000, 새로운 벌금은 R$ 180이 될 것입니다.000. 재범이 여전히 엄격한 처벌을 초래하더라도, 이제 그 적용에 대한 명확한 기준이 있습니다.
이 새로운 결정으로, 벌금과 압수의 효과는 사라진다?
150% 벌금에 대한 주요 비판은 그 징수 효과였다. 벌금의 액수가 원래 세금 채무의 두 배를 초과할 때, 이는 벌금을 부과받은 기업과 개인에게 매우 높은 재정적 부담을 초래했다, 변화하는, 많은 경우, 지불할 수 없는 채무.
이 불균형한 처벌은 많은 기업의 운영을 불가능하게 만들 수 있다, 주로 소규모 기업들, 자발적인 세금 납부를 저해할 뿐만 아니라.
STF의 결정으로, 세금 포탈에 대한 벌금의 압수 효과 문제는 무효화된다. 새로운 규칙은 벌금이 처벌적 성격을 갖도록 보장한다, 비례성의 한계 내에서, 세금을 과도하게 부과하지 않으면서 세법 준수를 장려하는.
새로운 결정에 따라 어떤 변화가 채택되어야 합니까
이러한 변화 앞에서, 기업과 납세자가 심각한 벌금과 처벌을 피하기 위해 세무 컴플라이언스 전략을 채택하는 것이 필수적이다.
이는 세금의 정확한 계산을 포함합니다, 정확한 정보를 세무서에 제공하고 법률에 부합하는 회계 및 세무 관행을 채택하는 것.
벌금이 100%로 줄어들면 기업들이 세금 의무를 이행하는 것이 더욱 유리해진다, 어떤 처벌의 비용이 더 예측 가능하고 덜 부담스러울 것이기 때문에.
결론
STF의 세금 포탈에 대한 벌금을 100%로 제한하는 결정은 납세자의 권리를 보호하는 데 중요한 진전을 나타냅니다. 처벌이 비례하고 합리적인 한계를 초과하지 않도록 보장함으로써, STF는 압수 금지 원칙에 대한 존중을 강화합니다.
더불어, 2023년 12월부터 2024년 10월 사이에 이 한도를 초과하여 벌금을 부과받은 사람들에게 환급 가능성은 재정적 구제와 과도한 처벌의 수정 기회를 제공합니다.
타티아나 비카니스는 비카니스 & 리카 변호사 사무소의 파트너이며 IBET에서 세법 전문가입니다. 행정 및 사법 세무 분쟁에 중점을 두고 직접세 및 간접세와 관련된 활동을 수행합니다, 세무 자문을 제공하고 사회 보장법 분야에서 활동하는 것 외에도
에두아르도 리카는 세무 전문가이며 비카니스 & 리카 법률사무소의 파트너입니다. IBDT에서 세법을 전문으로 하며 직접세 및 간접세와 관련된 행정 및 사법 소송에 중점을 두고 활동하고 있습니다, 연금 분야 외에도
