세금 채권 회수는 모든 규모의 브라질 기업에게 중요한 수단임이 부인할 수 없다. 그러나 브라질 연방 세무서의 규정 지침 RFB nº 2.055/2021은 연방 기관이 채권 상계는 납세자의 권리를 인정한 법적 판결이 확정된 후 5년 이내에 완료되어야 한다는 이해를 생성합니다.
이해는 국세기본법(CTN) 제168조의 내용을 위반하는 것뿐만 아니라, 대규모 세금 채권을 보유한 납세자들에게도 상당한 영향을 미칩니다. 회사 운영 구조에 따라 이러한 세액 공제 전체를 짧은 시간 내에 사용할 수 없습니다.
연방 지역 법원(TRFs)의 판결은 그러나 이 기한이 공제 사용에 적용되어서는 안 되며, 상계 절차를 시작하는 한계로서만 적용되어야 한다는 점을 인정하고 있습니다.
제1지역 TRF 제13심의회의 결정이 매우 중요했습니다. 사건의 항소심 판사인 자밀 로사 데 제수스 올리베이라가 "라고 주장하는 의견을 표명하였다(…) 5년의 기간은 보상 절차의 시작에 불과하며, 이미 보상이 시작된 경우, 법원에서 인정된 채권의 전체 금액을 소진될 때까지 활용하는 것이 적절합니다.”.
또 다른 판결은 현재 벨루 오리존치/MG 연방 민사 법원 12번째 판결부에서 마르코스 마르티스 법률사무소가 금속 공업 분야 고객을 위해 제기한 안전 조치 소송에서 RFB가 부과한 5년의 기한을 배제했으며, 회사가 세금 공제를 수행하는 데 시간 제한이 없음을 인정했습니다. 결정은 회사의 현금 흐름에 더 큰 안정성을 보장하며, 회사는 채권을 상계하는 데 있어 "깜짝"으로 방해받지 않을 것입니다.
판사 다니엘 카르네이로 마차도 연방 판사는 다음과 같이 말했다기업이 특정 기간 내에 세금 공제 또는 상환을 요구하는 것이 합리적이지 않으며, 상환할 만기 부채의 존재는 기업의 규모와 활동에 따라 달라지기 때문에 이를 강제하는 것은 적절하지 않다. 그러한 요구는 법적 근거 없이 명백한 자의적 행위로 간주되며, 법원 집행권에 위배되어 부당하게 잘못 지급된 채권의 상계를 명확히 제한하는 것으로 간주됩니다.”
확립된 이해는 세금 상계 법률 해석에서 납세자에게 중요한 승리를 의미하며, 기업의 자문을 위한 법률 팀의 지원이 필수적임을 보여줍니다.
새로운 해석으로 기업들은 이제 세액 공제 활용 시기와 방법을 더 잘 계획할 기회를 갖게 되었으며, 이는 재무 압박을 완화하는 데 도움을 줄 수 있어 보다 전략적이고 상황에 맞는 활동을 가능하게 합니다.
