税制改革が今年規定され、2026年に施行される予定のブラジルは、新たな税制時代に入ろうとしています。 この変革の柱の一つは、「スプリットペイメント」または「分割払い」の体系的な仕組みです。 実際に、法律が定めるように、源泉徴収で税金の支払いを直接分割するとはどういう意味ですか。 そして、それはよく議論される税金の非累積性とどのように結びついているのか？
税務専門家のルーカス・リベイロ、ROITのCEOは、税制改革のためのソリューション開発をリードするテクノロジーとコンサルティングの会社にとって、今こそ「スプリットペイメント」を解明し理解する必要があると述べています。 結局、それは企業の財務を革新する可能性のあるモデルだと彼は考えている。
分割払い：税収における革命
「スプリットペイメント」は、ブラジルの税制システムにより安全性と効率性をもたらすことを約束する仕組みです。 ネレ、納付すべき税金は支払い時に分離され、直接税務当局に送られ、未払いリスクや税逃れのリスクを減らします。 「スプリットペイメント」は税金の不正を排除しますが、企業の運転資本のより多くの資金を必要とします」とリベイロは説明します。
このモデルはすでにイタリアやポーランドなどのヨーロッパのいくつかの国で使用されており、税金の不正申告と徴収の改善に役立っていますが、一部の取引でのみ機能しています。 ブラジルでは、その導入は技術的および運用上の課題を伴いますが、企業や公共管理にとってゲームチェンジャーとなることを約束しています。
非累積性：ブラジルの付加価値税（IVA）を支える原則
税制改革によって実現された課税の非累積性は、税金が生産過程の各段階で付加価値のみに課されることを保証するものである。 改正により付加価値税（IVA）二重制度（CBS、財・サービス課税とIBS、財・サービス税を含む）が導入されることで、企業は購入時に発生した税額控除を販売時の税額から差し引くことができ、連鎖的な課税や累積課税を回避できるようになります。
この原則の実践への応用に課題があるとリベイロは評価している。 「非累積性は単純に見えますが、その運用には基本が必要です：すべての取引に請求書をつけて正しく記録することです。」と強調しています。
税務専門家は、企業が税制改革の成果をより良く活用するために習得すべきいくつかのポイントを挙げています。
- 税務プロセスの自動化完全な会計記録と支払いの自動化のために技術に投資する企業が先行します。
- クレジットの戦略的管理計算し、クレジットを効率的に利用することは、利益率を最大化するために不可欠です。
- 契約の適合性供給者および顧客との契約は、税率や支払い方法の変更を反映するために見直す必要があります。
- チームの能力向上新しい税制モデルの理解は競争優位性となる。 会計・財務の専門家は最新情報を更新する必要があります。
「スプリットペイメント」と非累積性により、ブラジルはより効率的で国際的な慣行に沿った税制モデルに向かっています。 しかしながら、実施には課題が伴い、計画、信頼できるデータ、最先端の技術が必要となるでしょう。 「数字を支配し、この新しいシステムの行間を理解する者が、疑いのない競争優位を得るだろう。そしてそれは今、2025年に始まり、企業が手遅れになる前に準備を進めている」とリベイロは強調した。
