今年規制され、2026 年に施行される税制改革により、ブラジルは新たな税制の時代に入ろうとしています。この変革の柱の 1 つは、「分割支払い」または「分割支払い」の体系的です。しかし、法律によって規定されているように、納税額を源泉徴収で直接分割することは実際には何を意味するのでしょうか?そして、これはよく議論されている非累積税とどのように関係しているのでしょうか?
税制改革のソリューション開発をリードするテクノロジーおよびコンサルティング会社 ROIT の CEO である税務専門家のルーカス リベイロ氏にとって、今こそ「分割支払い」を理解する必要がある。 「アフィナルは企業金融に革命を起こすことができるモデルだ」と彼は考える。
分割支払い: 徴税における革命
「分割支払い」は、ブラジルの税制により多くの安全性と効率性をもたらすことを約束するメカニズムです。その中で、支払うべき税金は支払い時に分離され、税務当局に直接送られるため、債務不履行や脱税のリスクが軽減されます。 「O “O 支払いにより脱税は排除されますが、企業からの運転資金の利用可能性が高まる必要があります。” とリベイロ氏は説明します。
このモデルはすでにイタリアやポーランドなどの一部のヨーロッパ諸国で使用されており、事業の一部では機能しますが、脱税対策や徴税の改善に貢献しました。ブラジルでは、このモデルの採用には技術的および運営上の課題が伴いますが、企業や行政にとって状況を変えることが期待されています。
非累積性: ブラジルの VAT を支える原則
税制改革によって提供される非累積税は、税が生産チェーンの各段階での付加価値のみに焦点を当てていることを保証するものです。改革により、二重付加価値税(VAT)(CBS、商品およびサービスに対する拠出金、および IBS、商品およびサービスに対する税金の 2 つの税を統合)が創設され、企業は購入で生じたクレジットを販売債務から補償できるようになり、カスケードの発生率と現在の累積性が回避されます。
課題はこの原理の実用化にある、とリベイロは言う。 「非累積性は単純そうに見えますが、その運用には基本が必要です: すべてを請求書で購入し、正しく書くことです。 文化、プロセス、システムの大きな変化が不可欠になります。」と彼は強調します。
税務官は、企業が税制改革の成果をより有効に活用するために習得する必要があるいくつかのポイントを列挙します:
- 税務プロセスの自動化:税簿記と支払いの完全な流れを自動化するためにテクノロジーに投資する企業が先に出てくるでしょう。
- 戦略的 信用 管理:クレジットを効率的に計算して使用する方法を知ることは、利益率を最大化するために不可欠です。
- 契約上の適切性:料金や支払い方法の変更を反映するために、サプライヤーや顧客との契約を見直す必要がある。
- チームトレーニング:新しい税モデルを理解することは競争上の差別化要因となる 会計と財務の専門家は、自分自身を更新する必要があります。
「分割支払い」と非累積性により、ブラジルは国際的な慣行に沿ったより効率的な税制モデルに向けて移行しています。しかし、導入は困難であり、計画、信頼できるデータ、最先端の技術が必要になります。 「数字を習得し、この新しいシステムの行間を理解する人は誰でも、紛れもない競争上の優位性を持つでしょう。そしてこれは、手遅れになる前に企業が準備を進めている2025年の今から始まります」とリベイロ氏は強調する。
