財務省による撤廃前に、PIXの監視に関する新しい規則は、特に小規模事業者や自営業者の間で多くの疑問を生じさせ、彼らはサービスの対価を受け取る際により多くの税金を支払うことを恐れていた。 これは、税務署が個人の場合は月額5,000レアル以上の金融取引を、法人の場合は15,000レアル以上の取引を監視し、自動的にデータを照合するためです。電子金融税金逃れやマネーロンダリングなどの行為を抑止することを目的として。 カリタ・カエターノ、MaisMei管理プラットフォームの会計責任者は、この措置は「PIXに課税する」ものではないと保証しつつも、撤回後も非公式労働者はより高い税負担を負う可能性があり、個人事業主（MEI）としての正式登録が将来的に不要な税金を回避する最良の方法であることを明らかにしています。
まず第一に、提案されたのは、税務当局がすべての金融機関のデータを照合し、納税者が所得税申告を行う際に可能な不一致を特定できるグローバルな実践です。これは従来の銀行に既に適用されていました。個人事業主（MEI）の場合、税負担はすでに定められており、月々DAS（シンプルナショナル徴収書）を通じて支払われています。つまり、この制度に正式に登録されている自営業者は、年間売上高の上限である81,000レアルを超えない限り、もう税金を支払う必要はありません。一方、非公式労働者にはこの安心感はありません、と彼は説明します。
建設業界では、例えば、個人事業主（MEI）として働く左官職人が、顧客から建築資材購入のための送金を受け取るという仮定のシナリオにおいて、2024年には彼が13万レアルを動かしたと考えることができます。 この金額のうち、81,000レアルは実際の売上高（あなたのサービスに対する報酬）に相当し、49,000レアルは顧客が彼に渡した材料の購入に相当します。
この場合、年間簡易国家申告書 (DASN) に収益 (81,000 レアル) を報告することに加えて、49,000 レアルの金額が収益ではなく返金であることを証明するために、材料の購入請求書と顧客による送金の証拠を保管する必要があります。
個人所得税（IRPF）に関して、会計と小規模事業管理の専門家は、この時点でMEIの正式登録と税務計画が労働者の税金を減らすか、免除されることを可能にすると説明しています。
「MEIのIRPFの計算は、法律で認められた控除を考慮し、CNPJの収入（MEIの売上高）と個人の収入を分けて行う必要があります。建設業などのサービスの場合、総売上高の32％を控除し、さらに経費も差し引きます。ただし、自営業者がMEIでない場合は、控除なしの全収入を申告しなければならず、その結果、より多くの税金を支払う必要があります」とカリタ・カエターノは述べています。
MEIと非公式労働者の比較
すでに述べた、請求額 81,000 レアルの例を考慮すると、
- 非課税所得: R$81,000 x 32% = R$25,920。
- 純利益: R$81,000 - R$25,000 (経費) = R$56,000。
- 課税所得: R$56,000 – R$25,920 = R$$30.080.
課税所得30,080.00レアルは2025年の免税限度額30,639.90レアルを下回るため、レンガ職人はIRPFの支払いを免除される.
しかし、彼が非公式の状態であった場合（MEIなし、税金を納めていない場合）、81,000レアルの全収入は課税対象とみなされるでしょう。 このシナリオのためのIRPFを計算しています
- 最初の R$30,639.90: 免除。
- Excedente: R$50.360,10.
- 20,080.10 レアル、7.5% のレートで 1,506.01 レアル。
- 30,280.00 レアルを 15% の税率で計算すると、4,542.00 レアルになります。
- 支払総額: R$6,048.01。
したがって、MEIとして、この労働者はDAS（2025年には月額80.90レアル、サービス料）で税金を納めており、年間合計は970.80レアルとなる。 経済的な節約額はR$5.077,21であり、個人所得税を含めた支払額のR$6.048,01に対してです。
レンガ職人が正式な自営業者であり、Carnê-Leão 経由で INSS を徴収することを選択した場合、INSS は課税所得 (R$81,000) の 20% に基づいて計算され、この場合は年間 R$16,200 になります。
さらに、彼は免税限度額を超えた金額に対してIRPFの同じR$6.048,01を支払わなければならず、合計でR$22.248,01の税金となり、MEI（DASを通じてR$970,80）よりも2万1千レアル以上多くなる。
「このシナリオは、個人口座と法人口座を分け、領収書はすべて保管するといった簡単な対策に基づく、適切な財務管理の重要性を強調するだけです。また、MEI制度はカルネ・レオンで正式化された非公式労働者や自営業者に比べて税金が少ないため、罰金や税制上のペナルティから保護されるため、正式化はさらに重要になります」とカリタ・カエターノ氏は強調しています。
