Con la riforma fiscale regolamentata quest'anno e che entrerà in vigore nel 2026, il Brasile sta per entrare in una nuova era fiscale. Uno dei pilastri di questa trasformazione è la sistematica del "split payment" — o "pagamento frazionato". Ma cosa significa, nella pratica, dividere i pagamenti fiscali direttamente alla fonte, come prevede la legge? E come si collega a quella tanto discussa non cumulatività delle imposte?
Per il tributarista Lucas Ribeiro, CEO di ROIT, azienda di tecnologia e consulenza che guida lo sviluppo di soluzioni per la Riforma Tributaria, il momento richiede di svelare e comprendere il "split payment". "Infine, è un modello che può rivoluzionare le finanze aziendali", considera.
Pagamento split: la rivoluzione nella riscossione fiscale
Il "split payment" è un meccanismo che promette di portare maggiore sicurezza ed efficienza nel sistema fiscale brasiliano. Nele, il tributo dovuto viene segregato al momento del pagamento e destinato direttamente al fisco, riducendo i rischi di inadempienza ed evasione fiscale. Il "split payment" elimina l'evasione fiscale, ma richiede una maggiore disponibilità di capitale circolante da parte delle aziende, spiega Ribeiro.
Questo modello è già utilizzato in alcuni paesi europei, come Italia e Polonia, dove ha contribuito a combattere l'evasione fiscale e a migliorare la riscossione, anche se funziona solo in parte delle operazioni. In Brasile, la sua adozione è accompagnata da sfide tecnologiche e operative, ma promette di cambiare le regole del gioco per le imprese e le amministrazioni pubbliche.
Non cumulatività: il principio che sostiene l'IVA brasiliana
La non cumulativité des impôts, rendue possible par la réforme fiscale, garantit que l'impôt ne s'applique que sur la valeur ajoutée à chaque étape de la chaîne de production. Con la creazione, attraverso la riforma, dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) Duale (che integra due tributi, la CBS, Contribuzione su Beni e Servizi, e l'IBS, Imposta su Beni e Servizi), le imprese potranno compensare i crediti generati negli acquisti con i debiti delle vendite, evitando l'effetto a cascata e l'attuale cumulatività.
La sfida risiede nell'applicazione pratica di questo principio, valuta Ribeiro. "La non cumulatività sembra semplice, ma la sua operatività richiede il minimo: acquistare tutto con fattura e registrarlo correttamente. Sarà essenziale un grande cambiamento di cultura, processi e sistemi."
Il tributista elenca alcuni punti che le aziende dovranno padroneggiare per sfruttare al meglio i risultati della riforma fiscale:
- Automazione dei processi fiscalile aziende che investiranno nella tecnologia per automatizzare l'intero flusso di registrazione fiscale e pagamenti avranno un vantaggio.
- Gestione strategica dei creditisaper calcolare e utilizzare i crediti in modo efficiente sarà essenziale per massimizzare i margini di profitto.
- Adeguamento contrattualeI contratti con fornitori e clienti devono essere rivisti per riflettere le modifiche alle aliquote e alle modalità di pagamento.
- Formazione delle squadrela comprensione del nuovo modello fiscale sarà un vantaggio competitivo. Professionisti di contabilità e finanza devono aggiornarsi.
Con il "split payment" e la non cumulatività, il Brasile si sta dirigendo verso un modello fiscale più efficiente e allineato alle pratiche internazionali. Tuttavia, l'implementazione sarà impegnativa e richiederà pianificazione, dati affidabili e tecnologia all'avanguardia. "Chi domina i numeri e comprende le sfumature di questo nuovo sistema avrà un vantaggio competitivo innegabile. E questo inizia ora, nel 2025, con le aziende che si preparano prima che sia troppo tardi," sottolinea Ribeiro.
