Con l'approvazione della regolamentazione della riforma fiscale tramite il PLP 68/2024, il 2025 sarà segnato come un anno di preparazione strategica per le aziende inquadrate nel Simples Nacional. Sebbene cambiamenti più profondi siano previsti solo per il 2026, gli esperti avvertono che il prossimo anno sarà fondamentale per aggiustamenti interni, valutazione dei regimi fiscali e riconfigurazione dei contratti.
Impatti nazionali non semplici- PerThulio Carvalho, avvocato tributarista e master in Giurisprudenza presso la PUC-SPle aziende del Simples affronteranno nuove sfide nel contesto competitivo. Con l'introduzione di tributi come l'IBS (Imposta su Beni e Servizi) e la CBS (Contribuzione su Beni e Servizi), il credito fiscale nel Simples sarà limitato, il che potrebbe rendere meno attraente la negoziazione con aziende di regimi tradizionali, che avranno crediti più vantaggiosi, osserva Carvalho.
Inoltre, la semplificazione fiscale — caratteristica centrale del Simples Nacional — potrebbe essere influenzata dalla possibilità di versamento dell'IVA Dual (IBS e CBS) al di fuori del regime, prevista per il 2027. "Questo mette alla prova la logica di praticità del Simples, richiedendo adattamenti operativi per mantenere la competitività delle imprese," spiegaGuilherme Di Ferreira, specialista in Diritto Tributario Applicato e responsabile dell'area Fiscale presso Lara Martins Advogados.
Opportunità e cambiamenti pratici– Nonostante le sfide, ci sono importanti progressi all'orizzonte. Di Ferreira evidenzia l'aggiornamento delle fasce di fatturato come un movimento positivo, in linea con le realtà economiche attuali. "Questi aggiustamenti danno più respiro alle aziende e consentono un margine maggiore per la crescita," afferma l'esperto.
Altre modifiche includono la revisione dei contratti con i fornitori e l'adeguamento alla nuova sistematica di rendicontazione. Le società di locazione di immobili propri, ad esempio, non potranno più optare per il regime del Semplice, mentre i contribuenti dovranno fornire informazioni fiscali nel mese successivo al verificarsi dei fatti generatori.
La pianificazione come differenzialeGli esperti sottolineano che il 2025 sarà un'opportunità affinché le aziende rivedano le proprie operazioni e considerino la migrazione ad altri regimi fiscali, come il Reddito Reale o Presunto, quando sarà più vantaggioso. Inoltre, sarà essenziale monitorare le normative complementari che definiranno gli aspetti pratici della transizione fiscale.
"Questo è il momento della pianificazione e dell'analisi. "Più che mai, Simples Nacional richiederà una gestione strategica affinché le aziende possano sfruttare le opportunità e mitigare gli impatti della riforma fiscale", conclude Carvalho.
