Prima di essere revocate dal Ministero delle Finanze, le nuove regole relative al monitoraggio del PIX hanno generato una serie di dubbi tra la popolazione brasiliana, soprattutto tra i piccoli imprenditori e i lavoratori autonomi, che temevano di pagare più tasse ricevendo i loro servizi. Questo perché l'Agenzia delle Entrate avrebbe monitorato le movimentazioni finanziarie superiori a 5.000 R$ al mese per le persone fisiche e a 15.000 R$ per le persone giuridiche, incrociando automaticamente i dati tramite lae-Finanziario, con l'obiettivo di reprimere pratiche come l'evasione fiscale e il riciclaggio di denaro. Kályta Caetano, responsabile del reparto contabilità della piattaforma di gestione MaisMei, garantisce che la misura non avrebbe "taxato il PIX", ma chiarisce che, anche con la revoca, i lavoratori informali possono pagare un carico fiscale più alto, essendo la formalizzazione come microimprenditore individuale (MEI) la strada migliore affinché i liberi professionisti evitino tasse inutili in futuro.
In primo luogo, ciò che è stato proposto è una pratica globale che permetterebbe all'Agenzia delle Entrate di incrociare i dati di tutte le istituzioni finanziarie per identificare eventuali divergenze quando un contribuente presenta la dichiarazione dei redditi. Questo era già applicato alle banche tradizionali. Nel caso dei MEI, il carico fiscale è già definito e pagato mensilmente tramite il DAS (Documento di Riscossione del Simples Nacional). Cioè, se un lavoratore autonomo è formalizzato in questo regime, non pagherà più tasse, purché non superi anche il suo limite di fatturato annuo, attualmente di R$81 mila. Già il lavoratore informale non ha questa sicurezza, spiega.
Nel settore dell'edilizia, ad esempio, in uno scenario ipotetico in cui un muratore – che lavora come libero professionista con partita IVA – riceva bonifici dai suoi clienti per l'acquisto di materiali da costruzione, possiamo supporre che nel 2024 abbia movimentato 130 mila reais. Di questo importo, R$81 mila sarebbe relativo al fatturato reale (la sua retribuzione per i servizi) e R$49 mila corrispondenti all'acquisto di materiali che i suoi clienti gli hanno trasferito.
In questo caso, oltre a dichiarare i suoi ricavi (81 mila R$) nella Dichiarazione Annuale dei Semplici Nacional (DASN), dovrà conservare le fatture di acquisto dei materiali e le prove dei trasferimenti effettuati dai clienti per dimostrare che l'importo di 49 mila R$ non costituisce un fatturato, bensì un rimborso.
Riguardo all'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPF), l'esperta in contabilità e gestione di piccole imprese spiega che è in questo momento che la formalizzazione del MEI e la pianificazione fiscale consentono al lavoratore di pagare meno tasse o addirittura di esserne esente.
Il calcolo dell'IRPF per il MEI deve essere effettuato considerando le deduzioni consentite dalla legge e la separazione tra il reddito del CNPJ (fatturato del MEI) e il reddito personale. Tuttavia, per servizi come quelli prestati nell'edilizia, si deducono il 32% del fatturato lordo, oltre alle spese. Tuttavia, se il lavoratore autonomo non è MEI, tutto il suo reddito, senza deduzione, deve essere dichiarato e, di conseguenza, dovrà pagare più tasse», ricorda Kályta Caetano.
Confronto tra MEI e lavoratore informale
Considerando l'esempio già citato, dei R$ 81.000 fatturati:
- Reddito non imponibile: R$ 81.000 x 32% = R$ 25.920.
- Utile netto: R$ 81.000 – R$ 25.000 (spese) = R$ 56.000.
- Reddito imponibile: R$ 56.000 – R$ 25.920 = R$$30.080.
Poiché il reddito imponibile di R$ 30.080,00 è inferiore al limite di esenzione di R$ 30.639,90 per il 2025, il muratore sarebbeesonerato dal pagamento dell'IRPF.
Ma se fosse nell'informalità – senza MEI e senza versare imposte – il reddito totale di R$81.000 sarebbe considerato imponibile. Calcolando l'IRPEF per questo scenario
- Primi R$30.639,90: esenti.
- Excedente: R$50.360,10.
- R$ 20.080,10 al tasso del 7,5%: R$ 1.506,01.
- R$ 30.280,00 al tasso del 15%: R$ 4.542,00.
- Totale IR dovuto: R$ 6.048,01.
Pertanto, come MEI, questo lavoratore avrebbe versato le tasse tramite il DAS (80,90 R$ al mese nel 2025 per i servizi), per un totale di 970,80 R$ nell'anno. L'economia sarebbe di R$5.077,21 rispetto al valore di R$6.048,01 che pagherebbe con l'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche.
Se il muratore fosse un lavoratore autonomo formale e scegliesse di riscuotere l'INSS tramite Carnê-Leão, l'INSS verrebbe calcolato sul 20% del reddito imponibile (81.000 R$), in questo caso 16.200 R$ all'anno.
Inoltre, avrebbe dovuto pagare gli stessi R$6.048,01 di IRPF sul valore superiore alla soglia di esenzione, per un totale di R$22.248,01 in tributi, più di 21 mila R$ in più rispetto al MEI (R$970,80 tramite il DAS).
“Questo scenario non fa che rafforzare l’importanza di una buona organizzazione finanziaria, basata su semplici misure come la separazione dei conti personali da quelli aziendali e la conservazione di tutte le ricevute possibili. E la formalizzazione diventa ancora più essenziale, poiché protegge da multe e sanzioni fiscali, essendo il regime MEI quello che paga meno tasse rispetto a un lavoratore informale o autonomo formalizzato con Carnê-Leão”, sottolinea Kályta Caetano.
