Il governo federale ha deciso di rimuovere la procedura d'urgenza dal Progetto di Legge Complementare 68/2024, che riguarda la regolamentazione della riforma fiscale, dopo la scadenza del termine per la votazione. Il progetto, arrivato al Senato il 7 agosto, avrebbe dovuto essere votato entro il 22 settembre. Poiché il termine è stato superato, il progetto ha iniziato a bloccare l'ordine del giorno del Senato dal 23 settembre, impedendo la votazione di altre proposte, tranne quelle con scadenze costituzionali stabilite, fino a quando il PLP della riforma non sarà esaminato.
Punti principali della riforma fiscale
La riforma propone la creazione dell'Imposta sui beni e servizi (GST)che sostituirà l'ICMS e l'ISS, unificando la tassazione su beni e servizi in un'unica imposta, con l'obiettivo di semplificare il sistema fiscale. L'IBS avrà una base di calcolo che comprende sia la circolazione di beni sia la prestazione di servizi, e sarà applicato in modo non cumulativo, incidendo solo sul valore aggiunto in ogni fase del processo produttivo. La proposta prevede anche aliquote variabili, in base alla categoria di beni e servizi, con l'obiettivo di promuovere una maggiore giustizia fiscale, impedendo che stati e comuni applichino aliquote divergenti.
Oltre all'IBS, la riforma prevede la creazione dell'Imposta sui beni e servizi (CBS)un tributo federale che sostituirà il PIS, Cofins e IPI. Come come l'IBS, anche la CBS sarà applicata in modo non cumulativo, incidendo sul ricavo delle aziende, con tassazione solo sul valore aggiunto.
Un altro punto forte della riforma è il cosiddettoImposta selettiva, o “Tassa sul peccato”, che verrà riscossa su beni e servizi considerati dannosi per la salute o l’ambiente.
Il progetto ha già ricevuto più di 1,2 mila emendamenti al Senato ed è sotto esame della Commissione di Costituzione e Giustizia (CCJ). Nel frattempo, si sono svolti incontri pubblici per discutere il testo. Una di queste audizioni, tenutasi mercoledì 25 settembre, è stata promossa dalla Commissione per gli Affari Economici (CAE) ed aveva come obiettivo discutere gli impatti della riforma fiscale sui regimi differenziati e specifici. I dibattiti fanno parte di un ciclo richiesto dal presidente della commissione, senatore Vanderlan Cardoso (PSD-GO), per assistere il gruppo di lavoro coordinato dal senatore Izalci Lucas (PL-DF) nella valutazione della regolamentazione.
Cosa cambia per le aziende
Mentre il progetto è ancora in fase di elaborazione al Senato, gli imprenditori, in particolare quelli che optano per il Simples Nacional, si chiedono in che modo i cambiamenti potrebbero influire sulle loro attività.
Secondo Rafael Caribé, CEO diSemplifica la contabilità online,Il Regime Semplificato Nazionale è già un regime semplificato, che consolida diverse imposte in un unico pagamento. Osserva che alcune aziende possono beneficiare delle regole di non cumulatività e della segregazione delle imposte.
“I contribuenti che optano per Simples possono trarre vantaggio dalla non cumulabilità. Attualmente è possibile compensare i crediti ICMS, PIS e Cofins (tranne ISS) delle fasi precedenti. Con la riforma si arriverà ad un regime ibrido che consentirà di compensare anche l'ISS tramite l'IBS. Sebbene ciò possa aumentare l'onere fiscale, consentirà il pieno utilizzo dei crediti e il loro trasferimento ai clienti, il che sarà particolarmente vantaggioso per le aziende B2B (business to business) con lunghe filiere produttive. Per le aziende che operano nel B2C (business to consumer), non ci saranno cambiamenti, poiché i crediti non potranno essere trasferiti al consumatore finale”, spiega Caribé.
Egli sottolinea che, durante il periodo di transizione, il commercialista sarà un partner fondamentale per le aziende. "Sarà una transizione lunga, ma necessaria per semplificare l'ambiente fiscale brasiliano e garantire una maggiore competitività", afferma.
Il governo si aspetta che il testo venga approvato dal Senato quest'anno, anche se sta già valutando la possibilità di rinviare la votazione all'inizio del 2025.
