Nýlega, Hæstiréttur Brasilíu (STF) tók mikilvæga ákvörðun sem breytir beitingu refsingaúrsókna, taka tilgreina skattsvikamálin, svik eða samráð. Fyrir, A Receita Federal, ríki, Distrito Federal og Kommunan kravdu ógeðfelldar refsingar, margarinar um launa sobre el valor de las operaciones, meira 150% um yfir skuldumagn tributár, que frequentemente era criticado por seu efeito confiscatório.
Með nýju ákvörðun, mörk fyri hesi bøtur varð settur til 100% av virðinum av skattinum, ið er kravdur, leyfært að hækka í 150% aðeins í tilvikum um afturvirkni.
Hvað er refsiviðurlagið
A refsingar eða sjálfvirk refsing er refsing sem skattayfirvöld leggja á, federale, statale, distrital eða municipal til einstaklinga eða juridiska personer sem brýtur gegn, viljandi eða óviljandi, reglur um que as obrigam a recolher tributos
Þessi mál eru meðhöndluð með ströngu lögsögu brasilísku skattalaga, með sektir sem áður voru reiknaðar á grundvelli ýmissa grunda, yfirnáttúrulegt, muito, percentual de 1050% do valor do tributo devido.
Este penalti severo gerou muitos debates no Judiciário, þegar, í mörgum tilfellum, el valor superaba la cantidad de la deuda original, hvað var stillt til að konfiskera — bannaður af stjórnarskránni.
Í október 2024, el STF decidiu, meirihluti ávallt, að refsingarrefsingar skulu takmarkast við 100% af skattkröfuverðinu. A undante só ocorre en casos de reincidência, í þeim sem refsingin getur náð til 150%. A ákvörðun byggir á stjórnarskrárlegu grundvelli að skattar, innifaldar sektar, ekki megað hafa eignaréttaráhrif (lög. 150, IV, fráður í stjórnarskránni.
Til dæmis, ein fyrirtæki var sektað með 150% af skattaskuldi sem var R$ 100.000. Áður en ákvörðun er tekin, heildarrefsingin var 150 brasilian reals.000. Með nýju reglu, þessi sektur nú verður takmarkaður við 100 kr.000.
Þessi breyting tryggir að skattalegar refsingar séu í hlutfalli og valdi ekki skattgreiðanda of miklum byrði, virðing við meginreglur sanngirni og hófsemi.
Hver getur beðið um endurgreiðslu
Ein af de direktu konsekvensen av dette avgjørelsen er muligheten for tilbakebetaling av overbetalte beløp. Skattskyldigar semja við 100% ella meira í prosentum millum desember 2023 og oktober 2024, fyrir ákvörðun dómstólsins, getur geta endurgreiðslu áfram yfirhúðargjaldi.
Ef lítil fyrirtæki í viðskiptum, með skuld af R$ 50.000, Foi multada em R$ 75.000 (150%), a multa agora será reduzida para R$ 50.000. Þetta gerir fyrirtækið áfram og fjárfesta í viðskiptum sínum án þess að bera ábyrgð á óhóflegum refsingu.
Hvernig áhrif hefur ákvörðunin á skattalegar refsingar í framtíðinni
Ákvarðanin hjá STF setur nýjan mælikvarða fyrir skattalegar sektir, að skapa meiri fyrirframþekkingu fyrir skattgreiðendur. Við setjum takmörk á sektina við 100% og hækkum hana í 150% aðeins í tilvikum um afturvirkni, STF tryggir að refsingin haldi áfram að vera áhrifaríkt kerfi gegn vanefndum,með, þó að, comprometa de forma desproporcional o património dos contribuintes.
Ef fyrirtæki hefur áður verið sektað, og, eftir nýja brot, stendur með sekt upp á 150% af upphæðinni R$ 120.000, ný nýggja refsingin verður 180 kr.000. Aunque la reincidencia todavía conduce a sanciones severas, nú er skýrt viðmið fyrir notkun hennar.
Með þessari nýju ákvörðun, a mútua og áhrif konfiskeringar hverfa?
A aðal gagnrýnin á 150% sektina var hennar þvingandi áhrif. Þegar verðmæti refsingarinnar yfirgaf tvöfalt upprunalega skattgreiðsluna, þetta skapaði mjög háa fjárhagslega byrði fyrir fyrirtæki og einstaklinga sem voru sektaðir, að verða, oftast, ótrúlegt skuldin.
Þessi ójafnvægi refsivara gæti gert rekstur margra fyrirtækja ómögulegan, aðallega þær minni stærðar, að auka ekki hvata til sjálfviljugra skattaðgerða.
Með ákvörðun dómstólsins, má problematiko de la konfiska efiko de la monpunoj pro impostsupo estas nuligita. Nýja reglan tryggir að sektir hafi refsingar eðli, en binnen de grenzen van de proportionaliteit, hvatiti spoštovanje davčne zakonodaje brez pretiranega kaznovanja zavezancev.
Hvaðar breytingar skulu teknar í nýju ákvörðuninni
Framundan þessar breytingar, é nauðsynligt að fyrirtæki og skattskyldir aðilar taki upp samræmisstefnu í skattamálum til að forðast sektir og harðar refsingar.
Isso inclui a correta apuração de impostos, veiting av nákvæm upplýsing til Skattinum og aðferðir við bókhalds- og skattframkvæmd sem eru í samræmi við lögin.
A lækkun á sektum til 100% af skuldinni gerir enn frekar fyrirtækjum kleypt at halda sér við skattaskuldir sínar, þar sem kostnaður við mögulega refsingu verður meira fyrirsjáanlegur og minni kostnaðarmikill.
Niðurstaða
Ákvörðun STF um að takmarka sekt fyrir skattsvik við 100% er mikilvægur áfangi í vernd réttinda skattgreiðenda. Á að tryggja að refsingar séu í samræmi og ekki fari yfir það sanngjarna, STF styrkir virðing fyrir meginreglunni um bann við eignarnámi.
Auk þess, möguleiki á endurgreiðslu fyrir þá sem voru sektaðir yfir þennan mörk milli desember 2023 og október 2024 býður upp á tækifæri til fjárhagslegs léttis og leiðréttingar á of háum refsingum.
Tatiana Vikanis er meðlimur í Vikanis & Ricca lögfræðistofu og sérfræðingur í skattarétti hjá IBET. Hafa virkni bein tengd við skattamál og réttarfarslegan ágreining sem tengist beinum og óbeinum sköttum, að aþað til að veita skattaráðgjöf og starfa á sviði almannatryggingaréttar
** Eduardo Ricca er skattarráðgjafi og meðlimur í Vikanis & Ricca lögfræðistofu. Hann er sérfræðingur í skattarétti hjá IBDT og hefur starfsemi sem einbeitir sér að stjórnsýslu- og dómstólamálum sem tengjast beinum og óbeinum sköttum, fyrir utan félags- og tryggingarmál
