Sebelum dicabut oleh Kementerian Keuangan, aturan baru terkait pemantauan PIX menimbulkan serangkaian keraguan bagi penduduk Brasil, terutama di kalangan pengusaha kecil dan pekerja mandiri, yang takut membayar pajak lebih banyak saat menerima layanan mereka.Ini karena Pendapatan Federal akan memantau pergerakan keuangan di atas R$ 5 ribu per bulan untuk individu dan R$ 15 ribu untuk badan hukum, menyeberangi data secara otomatis melalui e-Financeira, dalam rangka untuk mengekang praktek-praktek seperti penggelapan pajak dan pencucian uang.Kalyta Caetano, kepala Akuntansi di platform manajemen MaisMei, memastikan bahwa tindakan tidak akan “pajak PIX”, tetapi mengklarifikasi bahwa bahkan dengan pencabutan, pekerja informal dapat membayar beban pajak yang lebih tinggi, dengan formalisasi sebagai pengusaha mikro individu (MEI) cara terbaik untuk wiraswasta untuk menghindari pajak yang tidak perlu di masa depan.
“Pertama, apa yang diusulkan adalah praktik global yang memungkinkan IRS untuk memeriksa silang data dari semua lembaga keuangan untuk mengidentifikasi kemungkinan perbedaan ketika seorang wajib pajak membuat deklarasi Pajak Penghasilannya.Ini sudah diterapkan pada bank tradisional. Dalam kasus MEI, beban pajak sudah ditentukan dan dibayar setiap bulan melalui DAS (Dokumen Pengumpulan Simples Nacional). Artinya, jika seorang pekerja mandiri diformalkan dalam rezim ini, dia tidak akan membayar pajak lebih banyak, asalkan dia juga tidak melebihi batas penagihan tahunannya, saat ini dalam R$81 ribu. Sudah pekerja informal tidak memiliki keamanan seperti itu.
Di sektor konstruksi, misalnya, dalam skenario hipotetis di mana seorang tukang batu yang bekerja sebagai MEI 2 menerima transfer dari kliennya untuk pembelian bahan konstruksi, kita dapat berasumsi bahwa pada tahun 2024 ia memindahkan R$130 ribu. Dari jumlah ini, R$81 ribu akan terkait dengan penagihan aktual (remunerasi untuk layanannya) dan R$49 ribu sesuai dengan pembelian bahan yang diteruskan kliennya kepadanya.
Dalam hal ini, selain menginformasikan penagihannya (R$81 mil) dalam Deklarasi Tahunan Simples Nacional (DASN), ia harus menyimpan faktur untuk pembelian bahan dan bukti transfer yang dilakukan oleh pelanggan untuk menunjukkan bahwa nilai R$49 mil tidak menagih, tetapi pengembalian uang.
Mengenai Pajak Penghasilan Orang Pribadi (IRPF), spesialis akuntansi dan manajemen usaha kecil, menjelaskan bahwa pada saat inilah formalisasi MEI dan perencanaan pajak memungkinkan pekerja membayar pajak lebih sedikit atau bahkan dibebaskan dari pajak tersebut.
“Perhitungan IRPF untuk MEI harus dilakukan dengan mempertimbangkan pengurangan yang diizinkan oleh hukum dan pemisahan antara pendapatan CNPJ (faktur MEI) dan pendapatan pribadi. Karena, untuk layanan seperti yang disediakan dalam konstruksi, 32% dikurangkan dari pendapatan kotor, selain biaya. Namun, jika pekerja mandiri bukan MEI, semua penghasilannya, tanpa pengurangan, harus diumumkan dan, akibatnya, dia harus membayar lebih” pajak, kenang Kalyta Caetano.
Perbandingan antara MEI dan Pekerja Informal
Mengingat contoh yang telah disebutkan, dari R$81.000 yang ditagih:
- Hasil tidak kena pajak: R$81,000 x 32% = R$25,920.
- Laba bersih: R$81.000 & R$25.000 (beban) = R$56.000.
- Penghasilan kena pajak: R$56.000 & R$25.920 = R$30.080.
Karena penghasilan kena pajak R$30,080.00 berada di bawah batas pembebasan R$ 30,639.90 untuk tahun 2025, maka tukang batu akan berada di bawah batas pembebasan R$ 30,639.90 untuk tahun 2025 dibebaskan dari membayar IRPF.
Tetapi jika dia berada dalam informalitas 'tanpa MEI dan tanpa memungut pajak 'Pendapatan penuh R$81.000 akan dianggap kena pajak. Menghitung IRPF untuk skenario ini:
- Pertama R$30.639,90: Dikecualikan.
- Kelebihan: R$50.360,10.
- R$20.080,10 pada tingkat 7,5%: R$1.506,01.
- R$30.280,00 pada kadar 15%: R$4.542,00.
- Total IR jatuh tempo: R$6.048,01.
Oleh karena itu, sebagai MEI, pekerja ini akan memungut pajak oleh DAS (R$80.90/bulan pada tahun 2025 untuk layanan), dengan total R$970.80 pada tahun tersebut. Tabungannya akan menjadi R$5.077.21, sehubungan dengan nilai R$6.048.01 yang akan dia bayarkan dengan Pajak Penghasilan Individu.
Jika tukang batu adalah otonom yang diformalkan dan memilih untuk mengumpulkan INSS oleh Lion-Carn, INSS akan dihitung pada 20% dari penghasilan kena pajak (R$81.000), dalam hal ini R$16.200 pada tahun tersebut.
Selain itu, masih harus membayar R$6.048,01 yang sama dari IRPF atas jumlah di atas batas pengecualian, total R$22.248,01 dalam pajak, lebih dari R$21 ribu lebih dari MEI (R$970,80 melalui DAS).
“Skenario ini hanya memperkuat pentingnya organisasi keuangan yang baik, dari langkah-langkah sederhana seperti memisahkan akun individu dari badan hukum dan menyimpan semua bukti yang mungkin. Dan formalisasi menjadi lebih penting, karena melindungi dari denda dan denda pajak, dan rezim MEI membayar pajak lebih sedikit sehubungan dengan pekerja informal atau otonom yang diformalkan dengan Carnet-Lion”, tegas Kalyta Caetano.
