Nemrég, A Legfelsőbb Bíróság (STF) fontos döntést hozott, amely megváltoztatja a büntető bírságok alkalmazását, adócsalásos esetekre kiterjedően, csalás vagy összeesküvés. Előtt, a Szövetségi Adóhatóság, Államok, Szövetségi Kerület és a Város óriási bírságokat szabott ki, sok közülük a tranzakciók értéke alapján van kiszámítva, több mint 150%-kal a költségvetési tartozás értéke felett, amit gyakran bírálták elkobzó hatása miatt.
Az új döntéssel, a bírságok felső határát a következő 100%-ában állapították meg az előírt adó összegének, a visszaeséses esetekben csak 150%-os emelés engedélyezett.
Mi az a büntető bírság
A büntetőbírság vagy hivatalból kiszabott bírság egy olyan büntetés, amelyet az adóhatóságok alkalmaznak, szövetségi, állami, kerületi vagy önkormányzati a természetes vagy jogi személyek számára, akik megszegik, önkéntesen vagy akaratlanul, az előírások, amelyek kötelezik őket az adók beszedésére
Ezeket az eseteket szigorúan kezelik a brazil adójogszabályok, a büntetésekkel, amelyeket eddig különböző alapok alapján számoltak ki, túlhaladva, nagyon, az adózandó összeg 1050%-os aránya.
Ez a súlyos büntetés sok vitát generált az igazságszolgáltatásban, mivel hogy, sok esetben, az összeg meghaladta az eredeti adósság összegét, o que configurava confisco — proibido pela Constituição Federal.
2024 októberében, a legfelsőbb bíróság döntött, egyhangúlag, hogy a büntető bírságokat a köztartozás összegének 100%-ára kell korlátozni. A kivétel csak visszaesés esetén fordul elő, amelyekben a büntetés elérheti a 150%-ot. A döntés alapja az alkotmányos elv, miszerint az adók, belecsek is, nem lehetnek elkobzó jellegűek (cikk. 150, IV, az Alkotmányból.
Például, egy vállalatot 150%-os bírsággal sújtottak egy 100 R$-os adósság miatt.000. A döntés előtt, a bírság összesen 150 R$ volt.000. Az új szabály szerint, ez a bírság mostantól 100 R$-ra lesz korlátozva.000.
Ez a módosítás biztosítja, hogy az adózási szankciók arányosak legyenek, és ne rójanak a adófizetőre túlzott terhet, tiszteletben tartva a mérséklet és arányosság elveit.
Ki kérheti a visszatérítést
A döntés egyik legközvetlenebb következménye a túlfizetett összegek visszatérítésének lehetősége. Adófizók, akiket 2023 decemberétől 2024 októberéig 100%-ot meghaladó százalékos bírsággal sújtottak, a STF döntése előtt, kérhetik a túlfizetett összeg visszatérítését.
Ha egy kis kereskedelmi vállalkozás, 50 R$ tartozással.000, 75 R$ bírságot kapott.000 (150%), a bírság most R$ 50-ra csökken.000. Ez lehetővé teszi a cég számára, hogy továbbra is működjön és befektessen az üzletébe anélkül, hogy egy túlzott büntetés súlya nehezedne rá.
Hogyan befolyásolja a döntés a jövőbeli adóbírságokat
A legfelsőbb bíróság döntése új mércét állapít meg az adóbírságok számára, nagyobb előreláthatóságot teremtve az adófizetők számára. A bírságot 100%-ra korlátozva és 150%-ra emelve csak visszaesés esetén, A legfelsőbb bíróság garantálja, hogy a szankció továbbra is hatékony eszköz marad a nemfizetés ellen,nélkül, azonban, aránytalanul veszélyezteti az adófizetők vagyonát.
Ha egy vállalatot korábban már megbírságoltak, e, újabb jogsértés után, 150%-os bírságot kap egy 120 R$-os összegre.000, az új büntetés 180 R$ lesz.000. Bár a visszaesés továbbra is súlyos büntetéseket von maga után, most már van egy világos kritérium a alkalmazására.
Ezzel az új döntéssel, a bírságok és a lefoglalás hatásai megszűnnek?
A fő kritika a 150%-os bírsággal szemben a lefoglaló hatása volt. Amikor a bírság összege meghaladta az eredeti adósság kétszeresét, ez hatalmas pénzügyi terhet rótt a bírságot kapott vállalatokra és magánszemélyekre, térve, sokszor, fizetetlen tartozás.
Ez az aránytalan büntetés sok vállalat működését ellehetetlenítheti, főként a kisebb méretűek, továbbá demotiválja az adók önkéntes megfizetését.
A legfelsőbb bíróság döntésével, a büntetőjogi bírságok adóelkerülés miatti elkobzó hatásának problémája megszűnik. Az új szabály biztosítja, hogy a bírságok büntető jellegűek legyenek, de a proporcionalitás határain belül, a jogszabályi kötelezettségek teljesítésének ösztönzése anélkül, hogy a hozzájárulókat túlzottan büntetnék.
Milyen változtatásokat kell bevezetni az új döntés alapján
Ezek a változások előtt, elengedhetetlen, hogy a vállalatok és az adófizetők adómegfelelési stratégiákat alkalmazzanak a súlyos bírságok és szankciók elkerülése érdekében.
Ez magában foglalja az adók helyes megállapítását, a prestação de informações precisas à Receita Federal e a adoção de práticas contábeis e fiscais que estejam em conformidade com a legislação.
A bírságok 100%-os csökkentése még előnyösebbé teszi a vállalatok számára, hogy naprakészen teljesítsék adókötelezettségeiket, mivel egy esetleges büntetés költsége előreláthatóbb és kevésbé megterhelő lesz.
Következtetés
Az STF döntése, hogy a adócsalásért kiszabott bírságot 100%-ra korlátozza, fontos előrelépést jelent az adófizetők jogainak védelmében. A büntetések arányosságának biztosítása és a ésszerű határok túllépésének elkerülése, a STF megerősíti a lefoglalás tilalmának elvét.
Ezenkívül, a lehetőség a visszatérítésre azok számára, akiket ezen a határon túl bírságoltak meg 2023 decemberétől 2024 októberéig pénzügyi enyhülést és a túlzott büntetések kijavítását kínálja.
Tatiana Vikanis a Vikanis & Ricca Ügyvédi Iroda partnere és adójog szakértő az IBET által. Főként az adminisztratív és bírósági adóügyi vitákra összpontosít, amelyek közvetlen és közvetett adókhoz kapcsolódnak, továbbá adótanácsadást nyújt és a nyugdíjjog területén tevékenykedik
Eduardo Ricca adósszakértő és a Vikanis & Ricca Ügyvédi Iroda partnere. Adózati az IBDT adójogi szakirányához, és tevékenysége a közvetlen és közvetett adókkal kapcsolatos közigazgatási és bírósági vitákra összpontosít, a nyugdíjbiztosítási területen kívül
