पीआईएक्स की निगरानी के बिना, अनौपचारिकता अभी भी स्वायत्त कर्मचारियों के लिए अधिक कर उत्पन्न कर सकती है।

फाइनेंस मंत्रालय द्वारा रद्द किए जाने से पहले, PIX की निगरानी से संबंधित नए नियमों ने ब्राज़ीलियाई जनता के बीच कई संदेह पैदा किए, विशेष रूप से छोटे उद्यमियों और स्व-रोजगार करने वालों के बीच, जो अपने सेवाओं के लिए भुगतान प्राप्त करने पर अधिक कर चुकाने से डरते थे। यह इसलिए क्योंकि रेवेन्यू फेडरल मासिक 5,000 रियाल से अधिक वित्तीय लेनदेन की निगरानी करेगा व्यक्तिगत व्यक्तियों के लिए और 15,000 रियाल के लिए कानूनी संस्थानों के लिए, स्वचालित रूप से डेटा क्रॉसिंग के माध्यम से।ई-फाइनेंशियराकर चोरी और धन शोधन जैसी प्रथाओं को रोकने के उद्देश्य से। कालयता कैटानो, मैसमेई प्रबंधन मंच के लेखा प्रमुख, का कहना है कि यह कदम "PIX पर कर लगाने" का नहीं था, लेकिन वे स्पष्ट करते हैं कि रद्दीकरण के बावजूद, अनौपचारिक कर्मचारी अधिक कर बोझ का सामना कर सकते हैं, और माइक्रोएंटरप्रेन्योर व्यक्तिगत (MEI) के रूप में औपचारिकता सबसे अच्छा रास्ता है ताकि स्वतंत्र कर्मचारी भविष्य में अनावश्यक करों से बच सकें।

सबसे पहले, जो प्रस्तावित किया गया है वह एक वैश्विक अभ्यास है जो कर विभाग को सभी वित्तीय संस्थानों के डेटा को क्रॉस करने की अनुमति देगा ताकि जब कोई करदाता अपना आयकर विवरण प्रस्तुत करे तो संभावित भिन्नताओं की पहचान की जा सके। यह पहले से ही पारंपरिक बैंकों पर लागू होता था। एमईआईएस के मामले में, कर भार पहले से ही निर्धारित है और मासिक रूप से डास (सिंपल नेशनल संग्रह दस्तावेज़) के माध्यम से भुगतान किया जाता है। अर्थात्, यदि एक स्व-रोजगार कर्मचारी इस व्यवस्था में औपचारिक है, तो वह अधिक कर नहीं देगा, जब तक कि वह अपने वार्षिक आय सीमा, जो वर्तमान में 81,000 रियाल है, से अधिक न हो। वहीं, अनौपचारिक कर्मचारी को यह सुरक्षा नहीं मिलती है,” वह बताते हैं।  

निर्माण क्षेत्र में, उदाहरण के लिए, एक काल्पनिक स्थिति में जिसमें एक मजदूर – जो एक MEI के रूप में काम करता है – अपने ग्राहकों से निर्माण सामग्री की खरीद के लिए ट्रांसफर प्राप्त करता है, हम मान सकते हैं कि 2024 में उसने R$130 हजार का लेनदेन किया होगा। इस मूल्य में से, R$81 हजार वास्तविक आय (आपकी सेवाओं के लिए आपकी वेतन) के संदर्भ में होंगे और R$49 हजार उन सामग्री की खरीद के लिए होंगे जो आपके ग्राहक उसे वापस भेजे।

इस मामले में, अपने वार्षिक सरल राष्ट्रीय (DASN) घोषणा में अपने बिक्री (81,000 रीसिस) की जानकारी देने के अलावा, उसे सामग्री की खरीद की इनवॉइस और ग्राहकों द्वारा किए गए स्थानांतरण के प्रमाण पत्र रखने चाहिए ताकि यह दिखाया जा सके कि 49,000 रीसिस की राशि बिक्री नहीं है, बल्कि एक पुनःभुगतान है।

व्यक्तिगत आयकर (IRPF) के संदर्भ में, छोटे व्यवसायों की लेखा और प्रबंधन विशेषज्ञ समझाते हैं कि इसी समय पर एमईआई का औपचारिककरण और कर योजना यह संभव बनाते हैं कि कर्मचारी कम कर भुगतान करे या यहां तक कि उनसे छूट प्राप्त करे।

"आईआरपीएफ की गणना एमईआई के लिए कानून द्वारा अनुमत कटौतियों और सीएनपीजे की आय (एमईआई का फर्मान) और व्यक्तिगत आय के बीच अलगाव को ध्यान में रखते हुए की जानी चाहिए। और, जैसे कि निर्माण क्षेत्र में प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए, सकल फर्मान का 32% कटौती की जाती है, इसके अलावा खर्च भी। हालांकि, यदि स्व-रोजगार कर्मचारी एमईआई नहीं है, तो उसकी सभी आय, बिना कटौती के, घोषित करनी होगी और परिणामस्वरूप, उसे अधिक कर चुकाना पड़ेगा," कालयता कैटानो याद दिलाती हैं।  

MEI और अनौपचारिक श्रमिक के बीच तुलना

उदाहरण के रूप में पहले ही उल्लिखित, जिनमें से 81,000 रियाल की आय हुई:

• अकरिक करमुक्त आय: R$81.000 x 32% = R$25.920।
• शुद्ध लाभ: R$81.000 – R$25.000 (खर्चे) = R$56.000।
• कर योग्य आय: R$56.000 – R$25.920 = R$30.080.

क्योंकि कर योग्य आय R$30.080,00 2025 के लिए कर छूट सीमा R$30.639,90 से कम है, तो मजदूर होगाआयकर से मुक्त.

लेकिन यदि वह अनौपचारिकता में होता – बिना MEI के और करों का भुगतान किए बिना – तो 81,000 रियाल की पूरी आय कर योग्य मानी जाती। इस परिदृश्य के लिए आयकर की गणना करना

• प्रथम R$30.639,90: मुक्त।
• Excedente: R$50.360,10.
  • R$20.080,10 पर 7.5% की दर से: R$1.506,01।
  • 30.280,00 R$ की 15% दर से: 4.542,00 R$।
• कुल आयकर देय: R$6.048,01।

इसलिए, MEI के रूप में, इस कर्मचारी ने DAS (2025 में सेवाओं के लिए महीने में R$80,90) के माध्यम से कर जमा किए होंगे, जो कुल मिलाकर R$970,80 सालाना हो गया। आर्थिक बचत R$5.077,21 होगी, जो कि R$6.048,01 की राशि से संबंधित है, जिसे वह व्यक्तिगत आयकर के साथ भुगतान करेगा।

यदि ईंटों का मजदूर एक औपचारिक स्व-नियोजित व्यक्ति होता और कैर्न-लेआन के माध्यम से INSS का भुगतान करने का विकल्प चुनता, तो INSS कर योग्य आय (रु.81,000) का 20% पर गणना की जाती, यानी इस मामले में सालाना रु.16,200।

इसके अलावा, उसे ऊपर दिए गए छूट सीमा से अधिक राशि पर IRPF का वही R$6.048,01 भी भुगतान करना होगा, जिससे करों का कुल योग R$22.248,01 हो जाएगा, जो कि MEI (R$970,80 डास के माध्यम से) से अधिक है, जिसमें R$21,278,21 का अंतर है।

यह स्थिति केवल एक अच्छी वित्तीय व्यवस्था के महत्व को मजबूत करती है, जैसे कि व्यक्तिगत और व्यावसायिक खातों को अलग करना और सभी संभव प्रमाण पत्र रखना। और औपचारिकता और भी आवश्यक हो जाती है, क्योंकि यह कर जुर्माने और दंड से सुरक्षा प्रदान करती है, और MEI व्यवस्था अनौपचारिक श्रमिक या औपचारिक स्व-नियोजित से कम कर भुगतान करती है, कहती हैं कैलिता कैटानो।