PIX निगरानी के बिना, अनौपचारिकता अभी भी स्व-रोज़गार के लिए उच्च कर उत्पन्न कर सकती है

वित्त मंत्रालय द्वारा रद्द किए जाने से पहले, PIX की निगरानी से संबंधित नए नियमों ने ब्राजील की आबादी के लिए संदेह की एक श्रृंखला उत्पन्न की, विशेष रूप से छोटे उद्यमियों और स्व-रोज़गार श्रमिकों के बीच, जो अपनी सेवाओं के लिए प्राप्त करते समय अधिक कर का भुगतान करने से डरते थे।।ऐसा इसलिए है क्योंकि संघीय राजस्व व्यक्तियों के लिए प्रति माह R$ 5 हजार और कानूनी संस्थाओं के लिए R$ 15 हजार से ऊपर की वित्तीय गतिविधियों की निगरानी करेगा, जिससे डेटा स्वचालित रूप से पार हो जाएगा ई-वित्तीय, कर चोरी और मनी लॉन्ड्रिंग जैसी प्रथाओं पर अंकुश लगाने के उद्देश्य से। MaisMei प्रबंधन मंच पर लेखांकन के प्रमुख, कल्याता कैटानो, यह सुनिश्चित करते हैं कि यह उपाय “tax PIX” नहीं होगा, लेकिन स्पष्ट करते हैं कि निरसन के साथ भी, अनौपचारिक श्रमिक भुगतान कर सकते हैं एक व्यक्तिगत सूक्ष्म उद्यमी (एमईआई) के रूप में औपचारिकता के साथ उच्च कर बोझ, भविष्य में अनावश्यक करों से बचने के लिए स्व-रोज़गार के लिए सबसे अच्छा तरीका है।. 

“सबसे पहले, जो प्रस्तावित किया गया था वह एक वैश्विक अभ्यास है जो आईआरएस को सभी वित्तीय संस्थानों से डेटा को क्रॉस-चेक करने की अनुमति देगा ताकि करदाता द्वारा अपनी आयकर घोषणा करने पर संभावित विचलन की पहचान की जा सके। यह पहले से ही पारंपरिक बैंकों के मामले में लागू किया गया था एमईआई के मामले में, कर का बोझ पहले से ही परिभाषित है और डीएएस (सरल नैशनल के संग्रह का दस्तावेज) के माध्यम से मासिक भुगतान किया जाता है, यानी, यदि इस शासन में एक स्व-नियोजित कार्यकर्ता को औपचारिक रूप दिया जाता है, तो वह अधिक करों का भुगतान नहीं करेगा, बशर्ते कि वह अपनी वार्षिक बिलिंग सीमा से अधिक न हो, वर्तमान में आर १ टीपी ४ टी ८१ हजार में पहले से ही अनौपचारिक कार्यकर्ता के पास ऐसी कोई सुरक्षा नहीं है।.  

निर्माण क्षेत्र में, उदाहरण के लिए, एक काल्पनिक परिदृश्य में जिसमें एक ईंट बनाने वाला जो एमईआई २ के रूप में काम करता है, निर्माण सामग्री की खरीद के लिए अपने ग्राहकों से स्थानान्तरण प्राप्त करता है, हम मान सकते हैं कि वर्ष २०२४ में उसने आर १ टीपी ४ टी १३० हजार की राशि, आर १ टीपी ४ टी ८१ हजार वास्तविक बिलिंग (सेवाओं के लिए उसका पारिश्रमिक) और आर १ टीपी ४ टी ४ ९ हजार से संबंधित होगा जो सामग्री की खरीद के अनुरूप है जो उसके ग्राहकों ने उसे पारित किया था।. 

इस मामले में, सिंपल्स नैशनल (DASN) की वार्षिक घोषणा में अपनी बिलिंग (R$81 मिलियन) को सूचित करने के अलावा, उसे सामग्री की खरीद के लिए चालान और ग्राहकों द्वारा किए गए हस्तांतरण का प्रमाण रखना होगा ताकि यह प्रदर्शित हो सके कि R$49 मिलियन का मूल्य है बिलिंग नहीं, बल्कि रिफंड।.

व्यक्तिगत आयकर (आईआरपीएफ) के संबंध में, लेखांकन और लघु व्यवसाय प्रबंधन के विशेषज्ञ बताते हैं कि यह इस समय है कि एमईआई और कर योजना की औपचारिकता कार्यकर्ता को कम करों का भुगतान करने या यहां तक कि उनसे छूट देने की अनुमति देती है।. 

“एमईआई के लिए आईआरपीएफ की गणना कानून द्वारा अनुमत कटौती और सीएनपीजे (एमईआई का चालान) और व्यक्तिगत आय के बीच अलगाव पर विचार करते हुए की जानी चाहिए, क्योंकि सिविल निर्माण में प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए, ३२१ टीपी ३ टी सकल आय से कटौती की जाती है, खर्चों के अलावा हालांकि, यदि स्व-नियोजित श्रमिक एमईआई नहीं है, तो उसकी सभी आय, कटौती के बिना, घोषित की जानी चाहिए और, परिणामस्वरूप, उसे अधिक भुगतान करना होगा” करों, कल्यता कैटानो याद करते हैं।.  

एमईआई और अनौपचारिक कार्यकर्ता के बीच तुलना

पहले से उल्लिखित उदाहरण को ध्यान में रखते हुए, आर १ टीपी ४ टी ८१.००० चालान काः

• गैर-कर योग्य उपज: R$81,000 x 32% = R$25,920।.
• शुद्ध लाभ: R$81.000 और R$25.000 (व्यय) = R$56.000।.
• कर योग्य आय: R$56.000 और R$25.920 = R$30.080.

चूंकि R$30,080.00 की कर योग्य आय 2025 के लिए R$ 30,639.90 की छूट सीमा से कम है, राजमिस्त्री होगा आईआरपीएफ का भुगतान करने से छूट.

लेकिन अगर वह अनौपचारिकता में था 'एमईआई के बिना और करों को इकट्ठा किए बिना' आर १ टीपी ४ टी ८१.००० की पूरी आय को कर योग्य माना जाएगा इस परिदृश्य के लिए आईआरपीएफ की गणनाः

• पहला R$30.639,90: छूट।.
• अधिशेष: R$50.360,10।.
  • R$20.080,10 7,5% की दर से: R$1.506,01।.
  • R$30.280,00 15% की दर पर: R$4.542,00।.
• कुल देय आईआर: R$6.048,01।.

इसलिए, एमईआई के रूप में, इस कार्यकर्ता ने डीएएस (सेवाओं के लिए २०२५ में आर १ टीपी ४ टी ८०.९०/माह) द्वारा कर एकत्र किया होगा, वर्ष में कुल आर १ टीपी ४ टी ९ ७०.८० की बचत आर १ टीपी ४ टी ५.०७७.२१ होगी, आर १ टीपी ४ टी ६.०४८.०१ के मूल्य के संबंध में जो वह व्यक्ति के आयकर के साथ भुगतान करेगा।. 

यदि राजमिस्त्री एक औपचारिक स्वायत्त था और उसने लायन-कार्न द्वारा आईएनएसएस एकत्र करने का विकल्प चुना, तो आईएनएसएस की गणना कर योग्य आय (आर १ टीपी ४ टी ८१.०००) के २०१ टीपी ३ टी पर की जाएगी, इस मामले में वर्ष में आर १ टीपी ४ टी १६.२००।.

इसके अलावा, उसे अभी भी छूट सीमा से ऊपर की राशि पर आईआरपीएफ के समान आर1टीपी4टी6.048,01 का भुगतान करना होगा, करों में कुल आर1टीपी4टी22.248,01, एमईआई (आर1टीपी4टी970,80 के माध्यम से) से आर1टीपी4टी21 हजार से अधिक डीएएस)।. 

“यह परिदृश्य केवल एक अच्छे वित्तीय संगठन के महत्व को पुष्ट करता है, सरल उपायों से जैसे कि व्यक्ति के खातों को कानूनी इकाई से अलग करना और सभी संभावित साक्ष्य रखना। और औपचारिकता और भी आवश्यक हो जाती है, क्योंकि यह जुर्माना और कर दंड से बचाता है, और एमईआई शासन कार्नेट-लायन” के साथ औपचारिक रूप से एक अनौपचारिक या स्वायत्त कार्यकर्ता के संबंध में कम करों का भुगतान करता है, कल्याता कैटानो पर जोर देता है।.