हाल ही में, सुप्रीम कोर्ट (STF) ने एक महत्वपूर्ण निर्णय लिया है जो दंडात्मक जुर्मानों के लागू होने को बदलता है, कराधान की चोरी के मामलों को शामिल करते हुए, धोखाधड़ी या साजिश. पहले, केंद्रीय राजस्व सेवा, राज्य, संघीय जिला और नगर ने अत्यधिक जुर्माना वसूला, उनमें से कई संचालन के मूल्य पर आधारित हैं, 150% से अधिक कर देनदारी के मूल्य को पार करना, जो अक्सर उसके जब्ती प्रभाव के लिए आलोचना की जाती थी.
नई निर्णय के साथ, इन जुर्मानों की सीमा कर की मांग की गई राशि के 100% पर निर्धारित की गई है, 150% की वृद्धि केवल पुनरावृत्ति के मामलों में अनुमति दी जा रही है.
क्या है दंडात्मक जुर्माना
दंडात्मक या आधिकारिक जुर्माना वह दंड है जो वित्तीय प्राधिकरणों द्वारा लगाया जाता है, संघीय, राज्यीय, जिला या नगरपालिका उन व्यक्तिगत या कानूनी व्यक्तियों के लिए जो नियमों का उल्लंघन करते हैं, स्वेच्छा से या अनैच्छिक रूप से, जो उन्हें कर एकत्र करने के लिए बाध्य करते हैं
इन मामलों को ब्राज़ीलियाई कर कानून द्वारा सख्ती से निपटा जाता है, जुर्मानों के साथ जो तब तक विभिन्न आधारों पर गणना की जाती थीं, सुपरडिंग, बहुत में, कर के देय राशि का 1050% प्रतिशत.
इस कठोर दंड ने न्यायपालिका में कई बहसें उत्पन्न कीं, एक बार जब, कई मामलों में, मूल ऋण की राशि से अधिक था, क्या संपत्ति की जब्ती को निर्धारित करता था — संविधान द्वारा निषिद्ध.
अक्टूबर 2024 में, एसटीएफ ने निर्णय लिया, सर्वसम्मति से, कि दंडात्मक जुर्माने को कर देनदारी के मूल्य के 100% तक सीमित किया जाना चाहिए. अपवाद केवल पुनरावृत्ति के मामलों में होता है, जिसमें दंड 150% तक पहुँच सकता है. निर्णय का आधार संविधानिक सिद्धांत है कि कर, समावेशी जुर्माना, नहीं हो सकते हैं जब्त करने वाले चरित्र के (कलम. 150, IV, संविधान से.
उदाहरण के लिए, एक कंपनी को 100 रियल के कर बकाए पर 150% का जुर्माना लगाया गया.000. निर्णय से पहले, जुर्माना 150 ब्राज़ीलियाई रियल था.000. नई नियम के साथ, यह जुर्माना अब R$ 100 तक सीमित होगा.000.
यह परिवर्तन सुनिश्चित करता है कि कर दंड अनुपातिक हों और करदाता पर अत्यधिक बोझ न डालें, संविधानिकता और अनुपात के सिद्धांतों का सम्मान करते हुए.
कौन वापसी के लिए आवेदन कर सकता है
इस निर्णय का एक सबसे तात्कालिक परिणाम यह है कि अधिक भुगतान किए गए राशि की वापसी की संभावना है. दिसंबर 2023 से अक्टूबर 2024 के बीच 100% से अधिक प्रतिशत में दंडित किए गए करदाता, एसटीएफ के निर्णय से पहले, वे अधिशेष राशि की वापसी का अनुरोध कर सकते हैं.
यदि एक छोटी व्यापारिक कंपनी, एक ऋण के साथ R$ 50.000, 75 रुपये का जुर्माना लगाया गया.000 (150%), अब जुर्माना R$ 50 कर दिया जाएगा.000. यह कंपनी को बिना अत्यधिक दंड के बोझ के अपने व्यवसाय में संचालन और निवेश जारी रखने की अनुमति देता है.
कैसे निर्णय भविष्य में कर दंडों को प्रभावित करता है
एसटीएफ का निर्णय करों के लिए एक नया मानक स्थापित करता है, करदाताओं के लिए अधिक पूर्वानुमानिता बनाना. 100% तक जुर्माना सीमित करने और केवल पुनरावृत्ति के मामलों में 150% बढ़ाने पर, एसटीएफ सुनिश्चित करता है कि दंड चूक के खिलाफ एक प्रभावी तंत्र बना रहे,बिना, हालांकि, अनुपातहीन रूप से करदाताओं की संपत्ति को खतरे में डालना.
यदि किसी कंपनी को पहले ही जुर्माना लगाया गया है, ई, एक नए उल्लंघन के बाद, 150% का एक जुर्माना R$ 120 की राशि पर सामना करना पड़ता है.000, नई दंड राशि R$ 180 होगी.000. हालांकि पुनरावृत्ति अभी भी गंभीर दंड का कारण बनती है, अब इसके लागू करने के लिए एक स्पष्ट मानदंड है.
इस नए निर्णय के साथ, जुर्माने और जब्ती के प्रभाव समाप्त हो जाते हैं?
मुख्य आलोचना 150% के जुर्माने पर इसका जब्ती प्रभाव था. जब जुर्माने की राशि मूल कर ऋण के दोगुने से अधिक हो जाती थी, यह कंपनियों और व्यक्तिगत रूप से दंडित लोगों के लिए अत्यधिक वित्तीय बोझ उत्पन्न करता था, बनाते हुए, कई बार, अदा न करने योग्य ऋण.
यह असमान दंड कई कंपनियों के संचालन को असंभव बना सकता है, मुख्यतः छोटे आकार की, इसके अलावा करों के स्वैच्छिक भुगतान को हतोत्साहित करना.
एसटीएफ के निर्णय के साथ, कराधान चोरी के लिए लगाए गए जुर्माने के निराधार प्रभाव की समस्या समाप्त हो जाती है. नया नियम सुनिश्चित करता है कि जुर्माने में एक दंडात्मक चरित्र हो, लेकिन अनुपात के सीमाओं के भीतर, कराधान कानून का पालन करने के लिए प्रोत्साहित करना बिना योगदानकर्ताओं को अत्यधिक दंडित किए.
नई निर्णय के आधार पर कौन-सी बदलाव अपनाए जाने चाहिए
इन परिवर्तनों के सामने, यह आवश्यक है कि कंपनियां और करदाता कर अनुपालन रणनीतियों को अपनाएं ताकि जुर्माना और गंभीर दंड से बचा जा सके.
यह सही करों की गणना को शामिल करता है, सटीक जानकारी प्रदान करना संघीय राजस्व सेवा को और ऐसे लेखा और कर प्रथाओं को अपनाना जो कानून के अनुरूप हों.
दंडों की राशि को 100% तक कम करना कंपनियों के लिए अपने कर दायित्वों को समय पर पूरा करना और भी फायदेमंद बना देता है, चूंकि किसी संभावित दंड की लागत अधिक पूर्वानुमानित और कम महंगी होगी.
निष्कर्ष
STF का निर्णय कर चोरी पर जुर्माना 100% तक सीमित करने का करदाताओं के अधिकारों की रक्षा में एक महत्वपूर्ण प्रगति है. यह सुनिश्चित करते हुए कि दंड अनुपातिक हों और उचित सीमा से अधिक न हों, एसटीएफ ने संपत्ति के जब्ती पर रोक के सिद्धांत के प्रति सम्मान को मजबूत किया.
इसके अलावा, दिसंबर 2023 से अक्टूबर 2024 के बीच इस सीमा से अधिक दंडित लोगों के लिए वापसी की संभावना वित्तीय राहत और अत्यधिक दंडों के सुधार का एक अवसर प्रदान करती है.
तातियाना वीकानिस वीकानिस & रिका वकीलों की साझेदार हैं और आईबेट से कर कानून में विशेषज्ञता प्राप्त हैं. इसका ध्यान प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों से संबंधित प्रशासनिक और न्यायिक विवादों पर केंद्रित है, इसके अलावा कर सलाहकारिता प्रदान करने और सामाजिक सुरक्षा कानून के क्षेत्र में काम करने के अलावा
एडुआर्डो रिका एक कर विशेषज्ञ हैं और वीकानिस & रिका वकीलों के साझेदार हैं. यह आईबीडीटी द्वारा कर कानून में विशेषज्ञता प्राप्त है और इसका ध्यान प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों से संबंधित प्रशासनिक और न्यायिक विवादों पर केंद्रित है, इसके अलावा सामाजिक सुरक्षा क्षेत्र
